季度企业所得税填报范文

季度企业所得税A类报表应该怎样填写呢

1、“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2、“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。 3、“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。

事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。 4、上一年度的最后一个季度的企业所得税在今年1月份上交。

如果你们公司采用应付税款法核算所得税，那末上一年最后一个季度计提所得税时的会计处理：借：所得税贷：应交税金—应交所得税年末结转本年利润借：本年利润贷：所得税今年1月份上交税借：应交税金—应交所得税贷：银行存款 2009-04-17 20:36 补充问题回答：营业成本包括主营业务成本和其他营业成本，不包括管理费用等费用。没有任保连带关系，我不理解，不好回答。

季度所得税申报表-企业所得税季度申报表A表应该怎样填？填报会计制

1.第1行“营业收入”：本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。

一般企业通过附表一（1）《收入明细表》计算填列。 2.第2行“营业成本”项目：本项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。

一般企业通过附表二（1）《成本费用明细表》计算填列。“营业成本”不包括管理费用等，管理费用、财务费、销售费用属于期间费用，在报表里单独列示。

3、营业利润=营业收入（主营业务收入+其他业务收入）-营业成本（主营业务成本+其他业务成本）-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（或减变动损失）+投资收益（或减投资损失）简单的说：收入-成本费用=利润。

国税季度所得税A类怎么写：有例子吗

企业所得税季度申报表A类编制说明：

一、企业所得税季度申报表（A类）

此报表适用于查帐征收的纳税人填写。

查帐征收：

纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人持税收缴款书限期向国库缴纳税款。这是我国广泛采用的一种征税方式。这种征收方式适用于帐簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

核定征收：

核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

本表结构分为两部分：

⑴第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，其中：实行“据实预缴”的纳税人填报第2行至第9行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第11行至14行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第16行。

⑵第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的企业填写的。总机构在填报第一部分的基础上填报第18行至20行；分支机构填报第20行至22行。

1、税款所属期间：为公历1月1日至所属季度最后一日。

2、第一部分：

实行“据实预缴”：

企业应根据当期实际利润额，确认应预缴税款。

实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”：

在规定期限内按实际利润额预缴有困难的，经机构所在地主管税务机关认可，可以按照上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，预缴企业所得税。

预缴方式一经确定，当年度不得变更。

① “据实预缴”填报说明：

“本期金额”填写当季的季度数：数据为所属季度第一日至最后一日；“累计金额”填写当年累计数：数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度最后一日的累计数。

第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。

第4行“利润总额”修改为“实际利润额”，实际利润额的填制要求：如果当年亏损，填报当年亏损数不得加以前年度待弥补数；如当年盈利弥补以前年度待弥补数后仍为盈利，按差额填列；如当年盈利不足以弥补以前年度亏损数按“0”填列，不足部分在以后弥补。

“营业收入”与“营业成本”及“实际利润额”无必然的逻辑关系。

第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行*第5行，且第6行≥0。

第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行≤第6行。

第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。

第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补（退）预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行

企业所得税季度申报表怎么填写呢

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。

1。“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。

实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。 2。

“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。

企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。

会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》（A105000）集中填报。