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财务审查报告范文-怎么写内部财务审计分析报告怎么写内部财务审计
这是一份模板,你可以看看 关于ABFI82M产品的内部审计报告 内部审计 [2010] 第 01 号 董事会: 根据***的指令,于2010年5月4日,对ABFI82M产品实施了内部专项审计。
本次审计的主要目的是检查和评价该产品的盈利情况,以及整个营运过程是否正常,成本核算是否合理等。 审计工作得到了各部门的大力配合与支持,与销售、采购、工程、PMC、生产、财务等部门人员进行了面谈,并抽查了相关业务的处理文件。
现将审核结果报告如下: 一、情况概述 该产品对我公司而言,是一款生产工序较多、周期较长、批量较大的新产品,产品从模具设计开始,经过模具制造、塑胶件注塑、丝印、组装等多道工序。 该产品于2009年8月开始投入前期的模具制造,反复试模,2009年10月开始塑胶件的正式投产,2010年1月首批交货。
截止6月30日,该产品总订单数734,850件,总交货数589,650件,尚未交货数145,200件。 审计发现,该产品处于严重亏损状态,塑胶件的成交价低于生产成本9%,每个塑胶产品亏本0。
09956美元。按总订单数 734,850件计算,亏本 73,162美元,折合人民币499,690元。
经过全面、系统、客观地审计,查明导致亏损的主要原因是部分报价偏低、脱离实际,还有就是材料涨价也占有很大比例。 二、主要问题和整改意见 1、成交价缺少数据依据(具体数据见主表(1)、附表(1)、附表(2)) 在对产品报价的审核过程中,我们发现,报价含有一定的主观性和盲目性。
如:该产品的成交价较原始报价下调19%,每件减价0。22719美元。
但是,我们却找不到有关价格下调的可信的数据依据或相关书面文件。 2、报价缺少严格的审核程序 报价缺少严格的审核程序,即便有也似流于形式。
强调:审核程序很关键,应做专业的、全面、细致的把关。 3、报价缺乏系统核定资料 现存的报价数据,缺乏系统、客观的测算核定资料,报价有严重脱离实际的现象。
如:在Calor夹具的报价中,只有材料成本,忽略了工费成本(50元/时);再如:FTI82M产品组装测试的生产周期,实际是380秒,而报价只有280秒,差异悬殊,报价的真实性、合理性得不到有效的数据支持和保障。 4、生产制造成本倒挂(具体数据见主表(2)、附表(2)) 生产制造成本高于报价,表现最为突出的是装配成本和原材料成本,其中:装配成本变动差异占总差异的196%,与报价比超支了104。
5%,差异的主要原因是实际生产周期和实际小时费用都高于报价;原材料成本变动差异占总差异的78%,与报价比超支了48。 2%,差异的主要原因是原材料涨价。
5、实际成本与标准成本差异悬殊(具体数据见主表(3)、附表(3)) 实际成本高于标准成本,且部分成本项目差异悬殊。其中:工资成本平均高于标准成本116%,机器成本也平均高于标准成本55%。
进一步查找产生差异的主要原因是: A、财务部的标准工费率偏离实际; B、生产部的报工错误; C、工程部的工艺路线设错(比如要5个人的只算1个人)。 针对以上差异原因,各部门正在改善,财务部也已在6月份启用新的标准工费率。
期待6月份的成本分析,会有实质性的改观。 6、内控监督制度不健全 按不相容职务分离的内部控制管理的要求,每一项经济业务,都要经过两个或两个以上部门的相互制约;而我司市场部、采购部,在报价、询价环节,违背这一制约控制原则,自己报价、询价,自己销售、采购。
三、评估意见和建议 1、将企业经济效益放在首要地位 在激烈的市场竞争中,虽说占有市场很重要,但经济效益更重要。面对同行的低报价,应做横向考察,探究低报价的原因,结合本司实际情况,区别可比不可比因素,考虑必要的安全系数,再确定减价与否及幅度。
2、建议成立价格审核评价小组 建议成立价格审核评价小组,该组主要工作是对销售报价及采购询价,进行综合审核,将内部数据与外部信息来源相比较,进行趋势预测,提出最有利的合理交易价格,并评价职能部门在经济活动中的业绩,对发现的异常差异或异常关系采取必要的调查与纠正措施,为管理层决策提供支持。 3、加强内部控制和监督 按不相容职务分离的内部控制管理的要求,建立相应的管理控制制度和机制,加强过程的控制和监督,并通过内部审计,促使企业的各种控制得以实现,最大限度地减少杜绝失误和漏洞。
4、妥善保管各种价格资料 报价询价资料是证明员工谨慎勤勉工作的直接资料,也是企业管理重要的控制手段。 公司应建立报价、询价、比价制度,并制定统一表格、制定规范的记录规则,妥善保留有关资料,为管理层决策提供必要的依据,也为未来提供参考。
附件: 1、主表 一 《ABFI82M产品原始报价、成交价格及实际成本对比》 2、附表(1)《ABFI82M产品模具成本一览表》 3、主表 二 《塑胶件成交价与实际成本差异一览表》 4、附表(2)《ABFI82M产品报价明细表》 5、主表 三 《ABFI82M产品标准单位成本与实际单位成本差异表》 6、附表(3)《SAP系统中ABFI82M产品的单位成本表》 审计项目负责人:**** 2010-6-10。
求行政单位内部审计报告范文
淮 南 市 审 计 局审 计 报 告审文报〔2008〕23号被审计单位: 淮南市教育局审计项目: 预算编制和执行情况审计根据年度审计计划安排,我局于2008年3月至4月对市教育局部门预算编制和执行情况进行了审计,实施中得到该单位的支持与配合,工作进展顺利,现将审计情况报告如下:一、基本情况市教育局是政府组成部门之一,全额财政预算拨款单位。
主要职责是贯彻执行党和国家的教育方针、政策及法律法规,制定与实施教育发展规划,及组织和管理全市的教育教学工作等。截止2007年底,离退休42人,在职41人,其中:行政34人,事业7人。
(一) 2007年度组织收入执行情况财政安排市教育局本级预算组织收入131.5万元,主要收入项目是中考报名费、加试费、录取费及教师职称评审费等,当年实际收入175万元,增加43.5万元。(二) 2007度年预算安排情况预算收入772.19万元,其中:财政预算内拨款666.99万元,预算外资金收入105.2万元;预算安排支出766.59万元,其中:行政经费117.3万元,待细化教育专项经费440万元,离退休经费103.69万元,教育管理事务经费105.6万元。
(三) 2007年度预算执行情况全年实际收入合计1646.7万元,其中:财政预算内拨款1390.1万元,预算外资金收入175万元;实际收入比预算增加874.51万元,主要是:城市建设维护费通过教育局账户下拨增加账面收入200万元,预算外收入增加69.8万元,其他收入81.58万元、因工资改革人员经费增加192.73万元,拨入专项资金增加330.4万元。实际支出1346.07万元,其中:拨出经费471.48万元(城市建设维护费200万元,农村中小学达标建设专项购置费200万元,其他71.48万元),行政管理经费支出422.58万元,专项支出178.12万元,离退休支出180.76万元,教育事务管理支出93.13万元;实际支出比预算增加579.48万元,主要是:城市建设维护费通过教育局账户下拨增加账面支出200万元、工资改革增加人员支出192.73万元、增加中等职业教育国家助学金专项支出178.12万元等原因。
本年结余300.63万元,上年结余41.57万元,期末累计结余342.20万元,结余的主要原因是中等职业教育国家助学金中有312.28万元未能在当年下拨。二、审计评价2007年,市教育局在市委、市政府的正确领导下,认真落实科学发展观,以加快教育发展为第一要务,以办人民满意教育为根本目标,深化教育改革,推进教育创新。
以育人为本、德育为先,全面实施素质教育,加强农村教育,缩小城乡教育差距,加强职业教育,统筹普通教育与职业教育协调发展,全市教育呈现稳定健康发展的良好态势。审计结果表明,市教育局2007年度预算收支编制基本做到“全口径”编制,预算内外资金和经常性专项资金已纳入部门预算,收支两条线执行情况和政府采购执行情况良好,预算和决算编制基本真实地反映了预算资金的拨付、使用情况;会计资料较完整地反映了年度预算执行情况及财务收支情况,财务管理制度符合内部控制的要求,固定资产管理较为完善。
但审计中也发现了一些需要改进的问题。三、存在问题1、预算与执行需要进一步加强。
主要表现在:一是预算与决算差距较大,主要是年初组织预算对年中临时增加的一些专项资金无法测算、工资改革增加了人员支出、对预算外收入测算不够准确等原因,如2007年11月下拨中等职业教育国家助学金专项480.4万元、实际预算外收入比预算安排增加69.8万元等;二是市教育局年初预算未安排设备购置费用,但当年实际发生了购空调、一体机等共16.86万元的设备购置费;三是市财政将年初预算中安排的职教专项经费150万元作为中等职业教育国家助学金下拨,调整了资金用途。2、教育专项资金的使用管理机制有待完善。
一是有些专项资金实行专户管理,财政部门负责管理资金,教育部门负责项目实施,资金拨付情况不能及时反馈给教育部门,影响工作的开展,如中小学危房改造资金实行县区统筹,市教育局不完全掌握资金使用的具体情况,在督导项目进展时因缺少工作抓手,难以采取有力的监管措施;二是2007年安排市教育局预算内普通教育专项经费290万元,其中71.1万元作为市教育局组织开展青少年思想道德建设、教师资格认定、教科研、师德建设等活动经费,由于公务经费安排较少,这些专项经费中有一部分被用于弥补办公经费不足;三是扩大了教育费附加使用范围,市财政于2007年11月,将当年教育费附加322万元作为中职国家助学金下拨,不符合教育费附加“用于改善办学条件”的规定。3、教育经费投入仍不能满足教育事业发展的需要。
主要表现在:一是财政性教育经费支出总量仍显不足。我市2007年国家财政性教育经费支出为95128.5万元,占当年国内生产总值3587100万元的比例为2.65%,离《中国教育改革和发展纲要》中要求“逐步提高国家财政性教育经费支出占国民生产总值的比例,本世纪末达到4%”的目标仍有较大差距;二是教育经费支出结构不够均衡,2007年我市教育及其他部门教育经费总支出109334.3万元中,人员支出77756.5万元,占71.31%,公用支出28030.4万元,占25.42%,基本建设支出354。
审计意见书的例文
关于对**厂承包
经营情况的审计意见书
**厂:
根据**自治区审计局1994年审计项目安排意见,我局于1994年2月12日至20日,对你厂1993年承包经营指标完成情况进行了就地审计。经审定审计报告,特提出以下审计意见:经过审计,未发现你厂有违反财经法规的问题,各有关数字计算无误,确认你厂完成上交利润859 3万元,超额完成指标的l.1%;确认你厂完成技术改造投资180万元,并初见效益,达到了预定目标。为此,核准你厂1993年度决算,同意按承包经营合同兑现。
你厂在市场竞争激烈和资金非常紧的形势下,坚持厂长负责制,加强内部控制,开展挖潜革新,积极开拓市场,做好售后服务,使销售收入从1993年第三季度起有大幅度上升,完成了全年销售目标,在适应新的市场环境方面积累了一定的经验。但经营管理上,仍存在一些薄弱环节,现提 出如下建议: 积极开发新产品
你厂的产品质量稳定,在用户中享有信誉,多年畅销不衰,这是一种优势。但正是这种优势,又使你单位背上了“吃老本”的包袱,致使十年 没有开发形成批量生产的新产品。据你销售部门和财务部门的初步估算,若能在三五年内,把现有的三个系列的主导产品,从大到小,形成完整的 系列,不需要花费太大的投资,就能使以上销售收入翻两番,实现利税也 会有大幅度增长。若再能以自己的技术经济优势,开发二三个适销对路的大型新产品,经济效益将会更好。为此应坚持克服“吃老本”的思想,把完善现有产品系列和开发新产品作为一个经营战略任务列入议事日程,使它在企业的中长期计剐中占有相当重要的位置。 建立独立的内部审计机构
你厂设审计监察科,但审计工作总是和监察办案纠结在一起,把审计工作变为监察办案的一种手段,这里需要澄清审计与监察的区别。审计与监察的共性是监督,但二者又有大的区别,审计是经济监督,监察是行政监督;审计监督的对象是经济活动及其内控制度,监察监督的对象是特定的国家(企业)行政机关及其工作人员;审计监督的依据是经济法规和审计标准,监察监督的依据是行政法规中有关政纪的规定;审计有事前、事中和事后监督,监察多事后监督等等。所以,审计和监察是两个不同的职能部门,把审计和监察或者和其他业务部门合设为一个机构,不仅不科学,而且会削弱甚至会变相取消内部审计监督。你厂属全民所有制大中型企业,根据《审计署关于内部审计工作的规定》和你厂内部管理的需要,应当设立独立的内部审计机构。
**市审计局(印章)
1994年3月15日
抄报:**自治区审计局
(转引自《实用审计应用文写作》)
求行政单位内部审计报告范文
淮 南 市 审 计 局审 计 报 告审文报〔2008〕23号被审计单位: 淮南市教育局审计项目: 预算编制和执行情况审计根据年度审计计划安排,我局于2008年3月至4月对市教育局部门预算编制和执行情况进行了审计,实施中得到该单位的支持与配合,工作进展顺利,现将审计情况报告如下:一、基本情况市教育局是政府组成部门之一,全额财政预算拨款单位。
主要职责是贯彻执行党和国家的教育方针、政策及法律法规,制定与实施教育发展规划,及组织和管理全市的教育教学工作等。截止2007年底,离退休42人,在职41人,其中:行政34人,事业7人。
(一) 2007年度组织收入执行情况财政安排市教育局本级预算组织收入131.5万元,主要收入项目是中考报名费、加试费、录取费及教师职称评审费等,当年实际收入175万元,增加43.5万元。(二) 2007度年预算安排情况预算收入772.19万元,其中:财政预算内拨款666.99万元,预算外资金收入105.2万元;预算安排支出766.59万元,其中:行政经费117.3万元,待细化教育专项经费440万元,离退休经费103.69万元,教育管理事务经费105.6万元。
(三) 2007年度预算执行情况全年实际收入合计1646.7万元,其中:财政预算内拨款1390.1万元,预算外资金收入175万元;实际收入比预算增加874.51万元,主要是:城市建设维护费通过教育局账户下拨增加账面收入200万元,预算外收入增加69.8万元,其他收入81.58万元、因工资改革人员经费增加192.73万元,拨入专项资金增加330.4万元。实际支出1346.07万元,其中:拨出经费471.48万元(城市建设维护费200万元,农村中小学达标建设专项购置费200万元,其他71.48万元),行政管理经费支出422.58万元,专项支出178.12万元,离退休支出180.76万元,教育事务管理支出93.13万元;实际支出比预算增加579.48万元,主要是:城市建设维护费通过教育局账户下拨增加账面支出200万元、工资改革增加人员支出192.73万元、增加中等职业教育国家助学金专项支出178.12万元等原因。
本年结余300.63万元,上年结余41.57万元,期末累计结余342.20万元,结余的主要原因是中等职业教育国家助学金中有312.28万元未能在当年下拨。二、审计评价2007年,市教育局在市委、市政府的正确领导下,认真落实科学发展观,以加快教育发展为第一要务,以办人民满意教育为根本目标,深化教育改革,推进教育创新。
以育人为本、德育为先,全面实施素质教育,加强农村教育,缩小城乡教育差距,加强职业教育,统筹普通教育与职业教育协调发展,全市教育呈现稳定健康发展的良好态势。审计结果表明,市教育局2007年度预算收支编制基本做到“全口径”编制,预算内外资金和经常性专项资金已纳入部门预算,收支两条线执行情况和政府采购执行情况良好,预算和决算编制基本真实地反映了预算资金的拨付、使用情况;会计资料较完整地反映了年度预算执行情况及财务收支情况,财务管理制度符合内部控制的要求,固定资产管理较为完善。
但审计中也发现了一些需要改进的问题。三、存在问题1、预算与执行需要进一步加强。
主要表现在:一是预算与决算差距较大,主要是年初组织预算对年中临时增加的一些专项资金无法测算、工资改革增加了人员支出、对预算外收入测算不够准确等原因,如2007年11月下拨中等职业教育国家助学金专项480.4万元、实际预算外收入比预算安排增加69.8万元等;二是市教育局年初预算未安排设备购置费用,但当年实际发生了购空调、一体机等共16.86万元的设备购置费;三是市财政将年初预算中安排的职教专项经费150万元作为中等职业教育国家助学金下拨,调整了资金用途。2、教育专项资金的使用管理机制有待完善。
一是有些专项资金实行专户管理,财政部门负责管理资金,教育部门负责项目实施,资金拨付情况不能及时反馈给教育部门,影响工作的开展,如中小学危房改造资金实行县区统筹,市教育局不完全掌握资金使用的具体情况,在督导项目进展时因缺少工作抓手,难以采取有力的监管措施;二是2007年安排市教育局预算内普通教育专项经费290万元,其中71.1万元作为市教育局组织开展青少年思想道德建设、教师资格认定、教科研、师德建设等活动经费,由于公务经费安排较少,这些专项经费中有一部分被用于弥补办公经费不足;三是扩大了教育费附加使用范围,市财政于2007年11月,将当年教育费附加322万元作为中职国家助学金下拨,不符合教育费附加“用于改善办学条件”的规定。3、教育经费投入仍不能满足教育事业发展的需要。
主要表现在:一是财政性教育经费支出总量仍显不足。我市2007年国家财政性教育经费支出为95128.5万元,占当年国内生产总值3587100万元的比例为2.65%,离《中国教育改革和发展纲要》中要求“逐步提高国家财政性教育经费支出占国民生产总值的比例,本世纪末达到4%”的目标仍有较大差距;二是教育经费支出结构不够均衡,2007年我市教育及其他部门教育经费总支出109334.3万元中,人员支出77756.5万元,占71.31%,公用支出28030.4万元,占25.42%,基本建设支出3547.4万元。
什么是审计报告呢?
审计报告(audit report)是注册会计师根据独立审计准则的要求,在实施了必要的审计程序后出具的,用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。
注册会计师根据审计结果和被审计单位对有关问题的处理情况,形成不同的审计意见,出具四种基本类型审计意见的审计报告:无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法(拒绝)表示意见的审计报告。独立审计方面的术语之一。
审计报告,是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定,在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告(audit report)是注册会计师根据独立审计准则的要求,在实施了必要的审计程序后出具的,用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。
审计新人撰写审计报告的有哪四个避免?
一、避免语法错误 虽然我们学了很久的语文,但真正写公文,写报告时,有些新人老是出现语法错误。
其中,最明显的语法错误有两个,一个是缺少主语或者主体混淆,二是标点错误。 二、避免逻辑混乱 我们在撰写审计报告,一定要注意逻辑准确。
逻辑判断能力是审计人员最需要具备的素质之一。很多审计人员在审计报告里的问题描述的因果关系是错误的。
MBA入学考试里,有逻辑这个科目,说明不仅是审计人员,只要是工商管理人员都需要具备基本的逻辑判断能力。 三、避免依据不准确 审计人员需要熟练掌握各种规章制度。
审计人员不仅要掌握规章制度,还要能够将审计发现准确无误地对照规章制度进行定性。 四、避免审计证据不充分 有些新人在撰写审计报告时,审计发现问题的帽子扣得很大,但是审计证据却不能支撑起审计定性。
什么叫审计报告?
楼上这些朋友,回答的都不错,都是“定义”,不过比较难懂。
我用口语的方法给你说一下: 假如你自己有个公司,赚都少钱都是自己的,记帐,结帐都很简单。这时都好办。
假如现在你和几个人入股建立一个公司,分红按实际投资分配。那么帐务的是怎么办?赚多少钱谁说了算,怎么避免会计(比如是大股东安排的)做假?所以有必要找另外一个大家比较信任的,和所有股东都没有关系的人来给查一下帐。
因为这种需要,就产生了审计。大家有这种需求的情况下,于是逐渐就出现了“会计师事物所”来专门从事审计工作。
在资本主义国家,审计就是这么来的。中国的审计也是从国外学来的。
负责审计的“中介公司”,就是我们常说的“会计师事物所”。 所谓审计,简单说就是查帐。
而审计报告,就是查帐报告。有了这个报告,大家都财务报告就都认可了。
上市公司,是公众公司,大家都可以入股(买股票),所以财务也要透明,所以年度财务报告必须要经过审计。 另外,公司办理工商年检等事情的时候,有时上级部门也要有审计报告的财务报表,也是防止财务造假。
写一份审计报告怎么写啊?
审计报告应当包括以下基本要素:
(一) 标题;
(二) 收件人;
(三) 正文;
(四) 附件:
(五) 签章;
(六) 报告日期。
审计报告的正文应包括以下主要内容:
(一) 审计概况:说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容;
(二) 审计依据:应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施,若存在未遵循该准则的情形,应对其做出解释和说明;
(三) 审计结论:根据已查明的事实,对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价;
(四) 审计决定:针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见;
(五) 审计建议:针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。
审计报告的附件应包括对审计过程与审计发现问题的具体说明、被审计单位的反馈意见等内容。
内部审计报告的格式:
1.开头: 如:对某某单位某某经济事项的审计意见
2.该单位的概况
3.对该项经济事项审计的时间,采取的审计方法和审计步骤等.
4.对该项经济事项审计的结果:可从做得好的方面说,更重要的是说明通过内部审计,存在的问题.
5.对审计中存在值得注意的问题的处理意见(或建议).
6.针对审计的情况,为了加强管理,对该单位在会计核算或会计控制等方面提出改进方案(这个方案要切合实际,并且要求该单位在以后的工作中落实到位,审计所提出来并非可有可无,在以后的审计工作中要对这方面监督检查).
某某审计处(科)(公章)
年 月 日
什么情况下需要做审计报告?
每个企业都可在年检前做审计报告。
但以下企业是一定要做审计的: 1)一人有限责任公司(即自然人独资企业或私营有限责任公司); 2)外资企业 3)上市股份有限公司; 4)从事金融、证券、期货的公司; 5)长期欠债或做亏损的企业 6)从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司; 7)注册资本实行分期付款未完全缴齐的公司; 8)三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司。 当然,还有一些专项的审计报告,如:资产抵押等。