谁知道应对税务专项检查,重点税源企业应怎样自查

根据国家税务总局的工作安排，今年将对部分重点税源企业进行税务专项检查。

重点税源企业生产经营规模大，稍有不慎就容易出现涉税风险，并且涉及的税款金额往往很大。因此，重点税源企业应当慎重对待税务专项检查，争取在税务检查到来之前，及早做好应对准备，认真做好自查自纠，尽量采取补救措施，将涉税风险降到最低，从而减少不必要的经济损失。

企业除了常规自查之外，要把自查的重点放在如下几个方面： 核查是否存在取得虚开增值税发票的问题 今年的税务专项检查将虚开增值税专用发票作为了检查的重点，重点税源企业属于大型企业，其盈利渠道靠的是自身的正当经营，一般不会主动虚开增值税专用发票。但是，重点税源企业经营中取得的发票量非常大，如果日常在审核取得的发票上稍有疏忽，就很可能会使虚开的增值税专用发票流入本企业，并抵扣了其中的进项税额。

近年来，大型企业取得虚开增值税发票的案件屡见不鲜，给国家和企业都带来了很大的经济损失。 查找取得的虚开增值税专用发票的方法是：根据发生业务的有关原始凭证，一要核对增值税专用发票的开具方、收款方、供货方是否是同一个企业，如果三者不是同一个企业，就有可能是虚开发票；二要审核购进货物是否属于销货方企业的经营范围，如果货物不属于销货方企业的经营范围，那就有可能是虚开发票。

对于上述疑点发票，要进一步向有关单位和当事人进行调查落实，如果确实属于取得的虚开增值税专用发票，就应当提前转出已经抵扣的进项税额、补缴有关税款，尽量降低涉税风险；另外对其中属于善意取得的虚开增值税专用发票，还应当及时澄清有关事实，补充有关证据，以备将来向税务检查人员解释说明取得发票的原因，争取从轻处理。 核查关联交易业务是否符合独立企业交易原则 重点税源企业生产经营规模比较大，一般都存在子公司、分公司和母公司等这样的关联关系，而关联企业之间常常发生关联交易，关联交易历来都是税务检查的重点内容。

因此，重点税源企业应当重视对关联交易的自查，审查的内容主要有以下几个方面：一是关联企业之间购销业务是否按照独立企业之间的业务往来作价；二是融通资金所支付或者收取的利息是否超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率是否超过或者低于同类业务的正常利率；三是提供劳务，是否按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用；四是转让财产、提供财产使用权等业务往来，是否按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用；五是是否存在未按照独立企业之间业务往来作价的其他情形。对上述不符合独立企业交易原则的业务，企业要按照独立企业之间所能同意的金额重新确立价款、费用，然后进行纳税调整，并补缴有关税款。

审查发出商品是否存在应计未计收入的情况 重点税源企业作为大型企业，销售方式也不同于一手交钱一手交货的商业零售方式，重点税源企业更多的存在先发出货物、然后根据收款和开票情况再记销售收入的情况，发出货物的时间与记载收入的时间往往并不同步。因此，企业仓库保管账上记载的实际发出货物数量与会计账簿上记载收入的销货数量往往就存在差异，这个差异情况一直都是税务检查的重点。

因此，企业在税务检查实施之前一定要重视对上述差异的分析和落实，及早采取措施消除其中存在的涉税风险。 在现实的生产经营过程中，企业的销售方式有很多种类。

涉及增值税、消费税、企业所得税等税种的法律、法规，税法对各种销售方式的纳税义务发生时间都作了明确的规定。企业对仍然没有申报销售收入的发出商品，要逐笔查明具体销售方式和目前的现状，对照每种销售方式所适用的法律法规，对其中符合税法规定纳税义务发生时间的发出商品，要尽快申报收入并交纳有关的税款；对其中确实没有达到税法规定纳税义务发生时间的发出商品，也要充分整理有关的证据材料，以备将来向税务检查人员解释说明有关差异的原因。

核查出口退税业务是否存在违规行为 目前很多重点税源企业都存在出口退税的业务，在今年的税务专项检查中，出口退税业务将是税务检查的重点内容之一。税务检查主要目的是要打击故意骗取出口退税的行为，但是也有一些正规出口企业由于在出口退税业务操作上存在不规范、不准确、不完备，也会出现少缴应纳税款的情况，最终给企业带来涉税风险。

因此企业对出口退税业务应当重点进行自查自纠，完善有关程序、手续和单据，尽早消除涉税风险。 对出口退税业务的自查应当注重如下几个方面：一是企业要审查因各种主客观原因未申报（或逾期申报）的出口货物是否及时作出补征税款处理；二是企业要审查对退关、退运货物是否按退关、退运货物的数量、金额核减免、抵、退税申报，是否存在对未办理退运的出口货物冲减出口销售收入行为。

三是审查在来料加工贸易方式下，外贸公司在货物出口后，是否按规定凭来料加工出口货物报关单和海关已核销的来料加工登记手册、收汇凭证向税务机关办理免税核销手续，逾期未核销的是否予以补税；四是审查企业发生的运费、保费所获取的支付凭证是否真实、合法。

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增值税收入对比分析

一、企业基本情况：

该企业主要生产发电机组各种XX,XX是电站建设的核心零配件，该厂产品在国内市场占有率达到85%左右，随着近几年我国电力行业的复苏，借着这种宏观形势，该厂前几年销售量大幅快速增加，销售额持续上升，但今年有所放缓，05年完成销售x亿，06预计年完成x.x亿的销售。由于1-2月份由于夹着春节，再加上上年12月份大量发票的入账，使得本年的进项税金会很少，所以1-3月份的应缴增值税很高，达到了xxxx.xx万，导致1-3月份的应交增值税的绝对值相对较高，税负率也较高。

二、同期主要指标对比：

应入库增值税税金、销售收入情况比较如下：

单位：万元

2005年1-3月 2006年1-3月 增减额 增减率

销项税 xxxx.xx xxxx.xx xxx.xx 37.15%

进项税 xxxx.xx xxxx.xx

xx.xx 4.22%

应交税金 xxx.xx xxx.xx xxx.xx 130.23%

主营业务销售收入 xxxxx.xx xxxxx.xx xxxx.xx 37.94%

主营业务成本 xxxx.xx xxxxx.xx xxx.xx 21.87%

三、应交增值税税金增长的原因分析：

2005年1-3月份实交增值税xxx.xx万元，2006年1-3月份实际缴纳增值税比2005年又有了大幅度的增长，06年同期实际缴纳增值税xxxx.xx万元，比05年同期增长xxx.xx万元，增长比例达到130.23%，取得如此好的成绩，主要有以下几个原因：

（一）、主营业务销售收入有了大幅度的增长，06年比05年同期增长了xxxx.xx万元，增长幅度达到了37.94%，销售量的大额提升，促使应交增值税的大幅提升，增加销项税金：xxx.xx万元。

（二）、06年同期比2005年同期的销售利润率有所提高，从去年同期的xx.xx%上升到今年的xx.xx%，因销售利润率的变动影响增值税xxxx.xx*(xx.xx%-xx.xx%)*17%=xxx.xx万元。

（三）、本期库存余额为xxxx万元，比去年同期xxxx万元下降xxx万元，减少进项税金xx.xx万元。

（四）、因春节原因本期外协费发票及部分原材料发票如：钢材等尚未进帐抵扣，此因素造成进项税金少抵扣xx.xx万元。

（五）、由于销售收入的增加，销售成本相应增加，同时增加了本期的进项税金，营业成本由去年的xxxx.xx万元增加到今年的xxxxx.xx万元，因此因素增加进项税金：xxxx.xx*17%=xxx.xx万元。

据以上分析，该企业2006年1-3月同比增加增值税（xxx.xx+xxx.xx+xx.xx+xx.xx-xxx.xx）=xxx.xx万元，主要原因为销售及销售利润率增长和因春节原因抵扣减少造成，如企业正常取得进项抵扣，二、三季度增长将有所下降。

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给你一个简单的分析报告 增值税收入对比分析 一、企业基本情况： 该企业主要生产发电机组各种XX,XX是电站建设的核心零配件，该厂产品在国内市场占有率达到85%左右，随着近几年我国电力行业的复苏，借着这种宏观形势，该厂前几年销售量大幅快速增加，销售额持续上升，但今年有所放缓，05年完成销售x亿，06预计年完成x.x亿的销售。

由于1-2月份由于夹着春节，再加上上年12月份大量发票的入账，使得本年的进项税金会很少，所以1-3月份的应缴增值税很高，达到了xxxx.xx万，导致1-3月份的应交增值税的绝对值相对较高，税负率也较高。 二、同期主要指标对比： 应入库增值税税金、销售收入情况比较如下： 单位：万元 2005年1-3月 2006年1-3月 增减额 增减率 销项税 xxxx.xx xxxx.xx xxx.xx 37.15% 进项税 xxxx.xx xxxx.xx xx.xx 4.22% 应交税金 xxx.xx xxx.xx xxx.xx 130.23% 主营业务销售收入 xxxxx.xx xxxxx.xx xxxx.xx 37.94% 主营业务成本 xxxx.xx xxxxx.xx xxx.xx 21.87% 三、应交增值税税金增长的原因分析： 2005年1-3月份实交增值税xxx.xx万元，2006年1-3月份实际缴纳增值税比2005年又有了大幅度的增长，06年同期实际缴纳增值税xxxx.xx万元，比05年同期增长xxx.xx万元，增长比例达到130.23%，取得如此好的成绩，主要有以下几个原因： （一）、主营业务销售收入有了大幅度的增长，06年比05年同期增长了xxxx.xx万元，增长幅度达到了37.94%，销售量的大额提升，促使应交增值税的大幅提升，增加销项税金：xxx.xx万元。

（二）、06年同期比2005年同期的销售利润率有所提高，从去年同期的xx.xx%上升到今年的xx.xx%，因销售利润率的变动影响增值税xxxx.xx*(xx.xx%-xx.xx%)*17%=xxx.xx万元。 （三）、本期库存余额为xxxx万元，比去年同期xxxx万元下降xxx万元，减少进项税金xx.xx万元。

（四）、因春节原因本期外协费发票及部分原材料发票如：钢材等尚未进帐抵扣，此因素造成进项税金少抵扣xx.xx万元。 （五）、由于销售收入的增加，销售成本相应增加，同时增加了本期的进项税金，营业成本由去年的xxxx.xx万元增加到今年的xxxxx.xx万元，因此因素增加进项税金：xxxx.xx*17%=xxx.xx万元。

据以上分析，该企业2006年1-3月同比增加增值税（xxx.xx+xxx.xx+xx.xx+xx.xx-xxx.xx）=xxx.xx万元，主要原因为销售及销售利润率增长和因春节原因抵扣减少造成，如企业正常取得进项抵扣，二、三季度增长将有所下降。

我现在被列为国税重点稽查2015年度,税务要我写个自查报告怎么写

一般被稽查时，都会给企业自查，而此时企业就需要撰写自查报告，那么自查报告怎么写，包括哪些必备部分呢？

自 查 报

告

某某市国家税务局稽查局：

按照贵局于2015年2月4日下发的《税务稽查查前告知书》的相关要求，我公司组织相关人员于2015年2月5日至2月20日，对我公司 年1月1日至 年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下：（批注：一般要标明自查的文书，自查涉税所属期，自查起止日期。）

一、企业基本情况：

某某公司成立于 年 月，注册资金 万元整，法定代表人： ；经营地址： 经营范围： 年1月5日认定为一般纳税人。（批注：基本情况一般要包括成立时间、注册资本、法定代表人、经营地址、经营范围。）

二、企业涉税情况：

……（批注：一般是包括自查涉及的税种，国地税因此不一样，一般国税包括增值税，企业所得税，消费税如果有也需加上；地税包括代扣个税、企业所得税、房产税、土地使用税、土增税等，具体视情况而定。一般增值税只需要说明自查所属期，如2012-2014年每年缴纳增值税数额；企业所得税一般按年以申报表为准，每年收入、成本等以及应纳税所得额、应纳税额。）

三、本次税收自查情况：

接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司 年1月1日至 年12月31日的相关涉税工作进行了全面的自查，自查情况如下：

（一）各项风险指标异常说明

（批注：这里主要涉及的是风险类稽查，会需要说明要指标异常原因，比如连续三个月增值税为零，原因是购入一批大型机器设备，导致留抵增大，不需要缴增值税等）

。.

（二）自查发现问题

（批注：这里一般是自查发现的问题，以及需要补缴税款和相关依据等，例如自查发现2013年11月处置废旧电脑三台，处置收入为1500元，未计缴增值税，应缴增值税=1500/1.17*17%=217.95元；另外，一般自查都需要对发票进行检查，发票检查不管有无问题，都需要写明。）

。.

以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。

希望以上回答对你有帮助，望采纳！

税收自查报告怎么写

具体写法： 第一部分：企业基本情况介绍；成立日期，法人是谁，经营地址，注册资金，经营范围，主营业务是什么，何时被认定为增值税一般纳税人； 第二部分，税负的原因：前三个月收入，税金，税负.具体根据企业情况，解释税负的原因：1、行业特点；2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。

3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。

第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量；减少库存等等。 以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查。

税务（国税）自查报告怎么写

自查报告主要从以下几方面入手，希望对你有帮助。

1、企业基本情况 内容：企业名称、纳税人识别号、地址、企业法定代表人、办税人员，企业经营范围，行业特点及本企业的经营特点。 2、企业经营及纳税情况 内容：企业评估期（几个月或者一年，看税务机关检查的期间）的收入、税金、税负情况；评估期的收入、成本、毛利及存货变动情况与本企业上年同期或本行业及一般行业对比情况；缴纳税金及税负情况。

3、如果税负低说明原因 内容：毛利影响变动因素，销售单价、成本单价变动因素；库存影响因素；生产管理影响因素，属非正常损失应作为进项税转出；收入与成本的匹配情况，有无少列收入，将无关成本作为抵扣税款情况。 4、企业在对自己的收入交税等进行自查的情况，有无问题。