涉及库存现金的公司简介范文

求一份调查库存现金的社会实践报告范文

关于对童真幼儿园的库存现金的调查报告转眼一瞬，幼儿园的实习即将结束。

回顾这些日子，我学到了许多幼儿园的实际操作经验，这为我以后的工作打下了坚实的基础，成为我珍视的宝贵财富。在这段时间里，我尝试了许多人生的不同际遇，它教会了我执着，坚持，奋斗，理解和珍惜。

这是我在学校里学不到的。一、大概了解库存现金库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。

库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。审计人员在对库存现金进行监督盘点时，从以下几方面入手能起到事半功倍的效果。

库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。

其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。

一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额；独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内；商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。

库存现金限额的计算方式一般是：库存现金=前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）*限定天数商业企业库存现金的核算企业现金的收入、支出和保管都应由出纳人员或指定的专门人员负责办理。企业的一切现金收支，都必须取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明。

例如，企业向银行提取现金时，要签发现金支票，以“支票存根”作为提取现金的证明；将现金存入银行，要填写解款单，以银行退回的“解款单回单”作为收款的证明；支付零星小额的开支，以发票作为付款的证明；收入小额销售货款，以销售部门开出的“发货票副本”作为收款的证明；支付职工差旅费的借款，应以有关领导批准的“借款单”作为付款的证明；发放职工困难补助费，要以“领款单”作为付款的证明等等。所有这些作为现金收支的原始凭证，会计部门都要进行认真的审核。

审核现金收支是否合理、合法，手续是否完备，所列项目内容是否齐全，数字是否准确，等等。在审核中，对于那些不合理的开支应予以拒付；对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，应当退回，要求更正补充。

根据审核无误的原始凭证编制收款凭证和付款凭证，办理现金的收付。对于办完现金收付业务的凭证，出纳人员要加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，表示款项已经收付完毕，可据以登记有关账簿。

二、库存现金的科目核算库存现金的核算，还应包括它的总分类核算和明细分类核算。库存现金的总分类核算是通过设置“现金”账户进行的。

“现金”账户是资产类账户，借方反映现金的收入，贷方反映现金的支出，余额在借方，表示库存现金的余额。某幼儿园9月份发生与现金有关的数据如下： 1.幼儿园取得现金收入100元，增值税率17%，计17元。

借：现金 117 贷：学费收入 100 应交税金——应交增值税（销项税额） 17 2幼儿园收回应收账款120元。借：现金 120 贷：应收账款 120 3.幼儿心理辅导员小云预借差旅费300元。

借：其他应收款——小云 300 贷：现金 300 4.行政管理部门报销市内交通费200元。借：管理费用 200 贷：现金 200 明细分类核算是通过设置现金日记账进行的。

现金日记账是反映和监督现金收支结存的序时账，必须采用订本式账簿，并为每一账页顺序编号，防止账页丢失或随意抽换，也便于查阅。现金日记账一般采取收、付、存三栏式格式，由出纳人员根据审核后的原始凭证或现金收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记；对于从银行提取现金的业务，一般编制银行存款的付款凭证，并据以登记现金日记账。

每日终了应计算本日现金收入、支出的合计数和结存数，并同实存现金进行核对，做到日清月结，保证账款相符。不准挪用公款，也不准用“白条”抵充现金库存。

三、心得通过这此实践知道了所有的收付款凭证应由出纳人员送交会计人员，作为登记总分类账和有关明细分类账的依据。总分类账户中现金账户余额应与现金日记账的余额相等。

还明白了作为一个会计出纳还必须要了解银行汇票，各种支票的使用范围，书写规范要求及预留银行印鉴的正确使用。比如说办理汇票要先填写银行汇票申请单，各种银行支票上的年、月、日，日期要用大写，单月单日前要加写“零”，双月双日要写成“*拾*”、“*拾*”。

如出票日期为“2007年3月6日”就要写成“贰零零柒年零叁月零陆日”，如出票日期为“2007年11月28日”。

库存现金的管理一般涉及（）三个方面

【答案】

A、使用范围

B、使用权限

D、收支控制

【解释】（一）规定现金的使用范围 1.支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项。 2.支付给不能转账的单位或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资的款项。 3.在转账金额起点（一般为1000元）以下的零星支付款项。 4.确需现金支付的其他支出。

（二）规定现金的库存限额为了加强现金管理，减少闲置的现金，通常由开户银行核定企业库存现金的最高限额。根据我国的现行规定，企业日常零星开支所需要的库存现金数额由开户银行根据企业的实际情况来核定。一般不超过企业3~5天的日常零星开支的需要量，而离银行较远、交通不便的企业，虽可以放宽限额，但最长也不得超过15天的日常零星开支。库存限额一经核定，要求企业必须严格遵守，不能任意超出，超过限额的现金应及时存入银行。如若情况变化，企业需要增加或减少库存限额的，应向开户银行提出申请，由银行核定。（三）规定不准坐支现金所谓坐支现金是指企业用收入的现金直接支付自己的支出。坐支现金是国家所不允许的，企业在经营活动中收入的现金，应在当日就送存银行。

因此，限额不对，只能说规定了现金的库存限额。包括开户银行核定企业库存现金的最高限额和收支控制权限。准确的说是现金使用范围、现金使用限额与控制、现金使用权限。

简述库存现金控制的具体内容

对库存现金的会计控制内容：

1、企业应当加强现金库存的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。

2、企业应当根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的库存现金开支范围和现金支付限额。不属于库存现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。

3、企业库存现金收入应当及时存入银行，不得坐支库存现金。如因特殊原因需要坐支现金的，应报开户银行审核批准，并核定坐支范围和限额。

4、企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

5、企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。

有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。

企业应当定期和不定期地进行库存现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

库存现金的定义

库存现金（Cash on hand）是一个会计概念，它只包括企业持有的货币现金，不包括企业在银行的活期存款、银行本票、支票及其他票据。库存现金是企业的资产，在资产负债表中的货币资金科目反映。库存现金是流动性最强的资产，可以随时用于购买商品和劳务、支付费用、偿还债务及存入银行。

使用范围：

1、职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。

2、个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费，装潢费，安装费，制图费，化验费，测试费，咨询费，医疗费，技术服务费，介绍服务理由，经纪服务费，代办服务费，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。

3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。

4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。

5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。

6、出差人员必须随身携带的差旅费。

7、结算起点（1000元）以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。

8、中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。如同采购地点不确定，交通不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。

除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票，银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。

库存现金的企业管理

商业企业的现金来源，主要有零售商品销货款、从银行提取的现金和其他收入的现金。

根据现金管理制度和结算制度的规定，每个企业都必须在银行或其他金融机构开立存款户，借以办理存款、取款和转账结算。商业企业的现金收付频繁，业务量大，涉及的经办人员多，很容易造成差错，而加强对现金的管理是我国的一项重要的财务制度，企业对现金的收付，必须严格执行《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》。现金管理的主要内容包括以下几个方面： 1.支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项。

2.支付给不能转账的单位或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资的款项。

3.在转账金额起点（一般为1000元）以下的零星支付款项。

4.确需现金支付的其他支出。为了加强现金管理，减少闲置的现金，通常由开户银行核定企业库存现金的最高限额。

根据我国的现行规定，企业日常零星开支所需要的库存现金数额由开户银行根据企业的实际情况来核定。一般不超过企业3~5天的日常零星开支的需要量，而离银行较远、交通不便的企业，虽可以放宽限额，但最长也不得超过15天的日常零星开支。库存限额一经核定，要求企业必须严格遵守，不能任意超出，超过限额的现金应及时存入银行。如若情况变化，企业需要增加或减少库存限额的，应向开户银行提出申请，由银行核定。所谓坐支现金是指企业用收入的现金直接支付自己的支出。坐支现金是国家所不允许的，企业在经营活动中收入的现金，应在当日就送存银行。为了加强银行的监督，企业在向银行送存现金时，应在解款单上注明款项的来源；支取现金时，应在现金支票上注明款项的用途。对于那些违反现金管理制度所规定的款项，银行则有权拒绝支付。

总之，企业的货币资金，除了在规定限额以内可以保存少量现金以外，其余的都必须存入银行。企业的一切款项，只有在规定范围内可以采用现金结算，其余都必须通过银行办理转账结算。只有这样，才有利于调节货币流通，节约现金使用，集中企业闲散资金支援国家建设。