求行政单位内部审计报告范文

淮 南 市 审 计 局审 计 报 告审文报〔2008〕23号被审计单位： 淮南市教育局审计项目： 预算编制和执行情况审计根据年度审计计划安排，我局于2008年3月至4月对市教育局部门预算编制和执行情况进行了审计，实施中得到该单位的支持与配合，工作进展顺利，现将审计情况报告如下：一、基本情况市教育局是政府组成部门之一，全额财政预算拨款单位。

主要职责是贯彻执行党和国家的教育方针、政策及法律法规，制定与实施教育发展规划，及组织和管理全市的教育教学工作等。截止2007年底，离退休42人，在职41人，其中：行政34人，事业7人。

（一） 2007年度组织收入执行情况财政安排市教育局本级预算组织收入131.5万元，主要收入项目是中考报名费、加试费、录取费及教师职称评审费等，当年实际收入175万元，增加43.5万元。（二） 2007度年预算安排情况预算收入772.19万元，其中：财政预算内拨款666.99万元，预算外资金收入105.2万元；预算安排支出766.59万元，其中：行政经费117.3万元，待细化教育专项经费440万元，离退休经费103.69万元，教育管理事务经费105.6万元。

（三） 2007年度预算执行情况全年实际收入合计1646.7万元，其中：财政预算内拨款1390.1万元，预算外资金收入175万元；实际收入比预算增加874.51万元，主要是：城市建设维护费通过教育局账户下拨增加账面收入200万元，预算外收入增加69.8万元，其他收入81.58万元、因工资改革人员经费增加192.73万元，拨入专项资金增加330.4万元。实际支出1346.07万元，其中：拨出经费471.48万元（城市建设维护费200万元，农村中小学达标建设专项购置费200万元，其他71.48万元），行政管理经费支出422.58万元，专项支出178.12万元，离退休支出180.76万元，教育事务管理支出93.13万元；实际支出比预算增加579.48万元，主要是：城市建设维护费通过教育局账户下拨增加账面支出200万元、工资改革增加人员支出192.73万元、增加中等职业教育国家助学金专项支出178.12万元等原因。

本年结余300.63万元，上年结余41.57万元，期末累计结余342.20万元，结余的主要原因是中等职业教育国家助学金中有312.28万元未能在当年下拨。二、审计评价2007年，市教育局在市委、市政府的正确领导下，认真落实科学发展观，以加快教育发展为第一要务，以办人民满意教育为根本目标，深化教育改革，推进教育创新。

以育人为本、德育为先，全面实施素质教育，加强农村教育，缩小城乡教育差距，加强职业教育，统筹普通教育与职业教育协调发展，全市教育呈现稳定健康发展的良好态势。审计结果表明，市教育局2007年度预算收支编制基本做到“全口径”编制，预算内外资金和经常性专项资金已纳入部门预算，收支两条线执行情况和政府采购执行情况良好，预算和决算编制基本真实地反映了预算资金的拨付、使用情况；会计资料较完整地反映了年度预算执行情况及财务收支情况，财务管理制度符合内部控制的要求，固定资产管理较为完善。

但审计中也发现了一些需要改进的问题。三、存在问题1、预算与执行需要进一步加强。

主要表现在：一是预算与决算差距较大，主要是年初组织预算对年中临时增加的一些专项资金无法测算、工资改革增加了人员支出、对预算外收入测算不够准确等原因，如2007年11月下拨中等职业教育国家助学金专项480.4万元、实际预算外收入比预算安排增加69.8万元等；二是市教育局年初预算未安排设备购置费用，但当年实际发生了购空调、一体机等共16.86万元的设备购置费；三是市财政将年初预算中安排的职教专项经费150万元作为中等职业教育国家助学金下拨，调整了资金用途。2、教育专项资金的使用管理机制有待完善。

一是有些专项资金实行专户管理，财政部门负责管理资金，教育部门负责项目实施，资金拨付情况不能及时反馈给教育部门，影响工作的开展，如中小学危房改造资金实行县区统筹，市教育局不完全掌握资金使用的具体情况，在督导项目进展时因缺少工作抓手，难以采取有力的监管措施；二是2007年安排市教育局预算内普通教育专项经费290万元，其中71.1万元作为市教育局组织开展青少年思想道德建设、教师资格认定、教科研、师德建设等活动经费，由于公务经费安排较少，这些专项经费中有一部分被用于弥补办公经费不足；三是扩大了教育费附加使用范围，市财政于2007年11月，将当年教育费附加322万元作为中职国家助学金下拨，不符合教育费附加“用于改善办学条件”的规定。3、教育经费投入仍不能满足教育事业发展的需要。

主要表现在：一是财政性教育经费支出总量仍显不足。我市2007年国家财政性教育经费支出为95128.5万元，占当年国内生产总值3587100万元的比例为2.65%，离《中国教育改革和发展纲要》中要求“逐步提高国家财政性教育经费支出占国民生产总值的比例，本世纪末达到4%”的目标仍有较大差距；二是教育经费支出结构不够均衡，2007年我市教育及其他部门教育经费总支出109334.3万元中，人员支出77756.5万元，占71.31%，公用支出28030.4万元，占25.42%，基本建设支出354。

事业单位财务收支审计报告怎么写

财务收支审计：是审计机关对国有经济组织、事业单位财务收支和专项资金收支的真实、合法、效益实施监督的行为财务收支审计主要包括：工商企业审计、国有金融机构审计、事业单位审计、农业资金审计、固定资产投资项目审计、利用外资项目审计和专项基金审计等财务收支审计的目标：是财政财务收支的真实性、合法性和效益性财务收支审计，被审单位须提供的资料：1、营业执照、技术监督局代码证、税务登记证、银行开户许可证及其他需要的证件等的复印件2、所有凭证、账簿及其他相关资料3、有关内部控制及内部机构设置、职责分工资料4、被审计期间的财务预算或财务计划5、被审计期间本单位所使用的财务会计政策6、被审计期间的年度会计报表、财务报告以及社会审计机构出具的审计报告7、被审计期间的财产清查和债权债务清理资料8、被审计期间的重大投资活动的相关资料及相关会议记录9、审计部门认为应当提供的其他有关资料。

事业单位建设工程竣工决算报告、决算报告审计报告已出具,按照领

工程决算报告和决算审计报告已经出具，这是领导要求下账。

审计报告的调整相对简单，可以联系事务所重新出报告，但是你还能不能下账，这是个问题。你需要看下，决算是否已经上报审批？决算批复是否已经出具下达？决算已经批复的话，你再想调整，难度较大。

在未上报批复的情况下，你要看是否还能入账？有些单位会根据工程项目的时点，关闭项目费用入账的端口。如果关闭了，需要经过相应的审批程序开通，当然这都会导致你们单位被考核。

就算能入账，你也要从新考虑决算报告。这笔费用入了，会不会导致超概，超年度投资计划等等，这些你都要仔细考虑。

事业单位财务收支审计报告怎么写

财务收支审计：是审计机关对国有经济组织、事业单位财务收支和专项资金收支的真实、合法、效益实施监督的行为财务收支审计主要包括：工商企业审计、国有金融机构审计、事业单位审计、农业资金审计、固定资产投资项目审计、利用外资项目审计和专项基金审计等财务收支审计的目标：是财政财务收支的真实性、合法性和效益性财务收支审计，被审单位须提供的资料：1、营业执照、技术监督局代码证、税务登记证、银行开户许可证及其他需要的证件等的复印件2、所有凭证、账簿及其他相关资料3、有关内部控制及内部机构设置、职责分工资料4、被审计期间的财务预算或财务计划5、被审计期间本单位所使用的财务会计政策6、被审计期间的年度会计报表、财务报告以及社会审计机构出具的审计报告7、被审计期间的财产清查和债权债务清理资料8、被审计期间的重大投资活动的相关资料及相关会议记录9、审计部门认为应当提供的其他有关资料。

行政事业单位清产核资专项审计报告模式

给你一份企业的参考一下 清产核资专项审计报告 **审专〔2004〕第**号 ***股份有限公司： 我们接受委托，对**股份有限公司（以下简称贵公司）以2003年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。

我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2003年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。

我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、 清产核资工作范围 按照**公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为**公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额****元，负债总额****元，所有者权益****元（含实收资产****元，资本公积****元，盈余公积****元，未分配利润****元），少数股东权益为****元，具体单位如下 单位名称 投资比例 控制关系 资产总额 所有者权益 二、 清产核资的依据 （一） 法规依据 1、《中国注册会计师独立审计准则》； 2、2003年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》； 3、2003年9月13日国资评价〔2003〕72号《关于印发的通知》 4、2003年9月13日国资评价〔2003〕73号《关于印发的通知》； 5、2003年9月13日国资评价〔2003〕74号《关于印发的通知》； 6、2003年9月18日国资评价〔2003〕78号《关于印发的通知》； 7、2002年7月26日财政部财企〔2002〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》； 8、2003年9月3日财企〔2003〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》； 9、《企业会计制度》 （二） 行为依据 1、2003年8月19日国资评价〔2003〕45号文件《关于做好执行工作的通知》； 2、2003年9月2日国资评价〔2003〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》； 3、****年**月**日**部门***号文件《关于同意**公司***子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》； 4、**公司函〔2003〕236号《关于印发的通知》 5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。

三、 清产核资过程及实施情况 1、工作基准日：2003年12月31日。 2、工作起止日期：***年**月**日。

3、具体实施情况： （1） 协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的《工作手册》； （2） 培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基础工作； （3） 对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确； （4） 核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货； （5） 勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权； （6） 协助贵公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项，计算执行《企业会计制度》所带来的损失； （7） 按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证； （8） 协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。 （9） 协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。

四、 清产核资专项审计情况 1、申报处理资产损失情况 在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额（盈亏相抵后）为****元。其中按原制度清查的资产损失共**笔，金额****元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共**笔，金额****元。

2、经我所审核确认的资产损失 经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共**笔，金额****元。其中按原制度的资产损失共**笔，金额****元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共**笔，金额****元。

五、 清产核资处理意见 1、申报待核销净损失的处理预案 经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额****元，其中****损失挂账净额***元自列损益，其余****元申报核减所有者权益，具体处理方法如下： （1） 核减未分配利润****元； （2） 核减盈余公积-公益金****元； （3） 核减盈余公积-公积金****元； （4） 核减资本公积****元； （5） 核减实收资本****元； 经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的预计损失合计****元。拟建议转入企业2003年度期初未分配利润****元，并作为各项资产减值的期初数，其中： （1） 应收帐款预计损失****元； （2） 短期投资预计损失****元； （3） 存货预计损失****元； （4） 长期股权投资预计损失****元； （5） 固定资产预计损失****元； （6） 在建工程预计损失****元； （7） 无形资产预计损失****元； （8） 长期债权投资预计损失****元； （9） 其他资产预计损。

事业单位离任审计报告范文有吗

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