发票失联的情况说明

1.已认证的发票属于失联票,企业应该如何处理

企业财务人员对于已经认证的发票，接到失联预警协查信息时，首先跟税务机关取得联系，弄清失联票的信息，然后准备好与失联发票相关的所有资料：

1、购销合同；

2、对方的发货单据；

3、企业的入库单据；

4、发票抵扣联和发票联；

5、付款单据；

6、运输或者物流资料（包括合同或者发票）；

7、如果失联票所记载的货物已经销售，还需要准备相关货物的销售资料；

8、该笔业务的对方联系人员信息。财务人员在向税务机关提供以上资料的同时，先主动跟出票方取得联系，落实该发票的基本情况，查明发票被列入失联票的原因。

扩展资料

对方企业处于失联状态，购销业务不真实。

企业财务人员努力让税务机关把这笔业务认定成善意取得吧，毕竟对方失联，税务机关一般不会贸然将其业务根据单方证据认定为虚开发票。

善意取得的情况，企业只需将失联票记载的进项税额转出即可，不会进行处罚；一旦认定为恶意取得，也就是企业买卖增值税专用发票，那么企业不仅要将进项税额转出，还有接受1-5倍的罚款处罚，严重的，企业相关参与人员还要承担刑事责任。

国税发（2004）112号文件“关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知”中规定：为了加强增值税管理，及时追缴欠税，解决增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。

参考资料来源：国家税务总局-国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知

2.当月开的专票国税当月通知客户发票失联为什么

失联就是指在与全国失控、作废发票库比对中发现属于失控发票的抵扣联。

失控票产生的原因：（1）未按时报税；（2）企业走逃；（3）丢失空白专用发票。

失控票的税收处理：

(1)销货方已申报纳税：根据《税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

(2)销货方未申报纳税：若销货方未报税或未申报纳税，按照现有政策，购买方取得的失控发票不得抵扣相应的进项税额，已经抵扣的应当作进项税额转出。

3.如何认定失联企业的增值税专票

随着金税三期的运行，最近在各类财务群里听到最多的问题就是：我们又接到了税务机关的预警协查信息，已经认证的属于失联票应该如何处理？

财务人员对于已经认证的，接到失联预警协查信息时，首先跟税务机关取得联系，弄清失联票的信息，然后准备好与失联相关的所有资料：

1、购销；2、对方的发货单据；3、的入库单据；4、抵扣联和联；5、付款单据；6、运输或者物流资料（包括或者）；7、如果失联票所记载的货物已经销售，还需要准备相关货物的销售资料；8、该笔业务的对方联系人员信息。

以上资料越详细越好，接下来财务人员在向税务机关提供以上资料的同时，先主动跟出票方取得联系，落实该的基本情况，查明被列入失联票的原因。

1、对方正常经营，购销业务真实。

1.1 目前已经出现了很多在税务机关登记为失联票的，实则本身没有问题，是由于金税三期数据切换原因造成的，这种情况积极跟税务机关沟通解释即可；

1.2 对方开票操作人员误操作误作废这种情况需要将该记载的进项税额做进项税额转出，财务人员要及时跟开票方沟通，确定税金损失承担责任，落实冲红换开；

2、对方处于失联状态，但购销业务真实。

2.1 如果取得的，对方已经抄税申报，那么该就属于正常，受票方无需进行任何调整处理；

2.2 如果取得的，对方没有进行抄报税，那么该就属于失联票，受票方需做进项税额转出；

3、对方处于失联状态，购销业务不真实。

财务人员努力让税务机关把这笔业务认定成善意取得吧，毕竟对方失联，税务机关一般不会贸然将其业务根据单方证据认定为虚开。善意取得的情况，只需将失联票记载的进项税额转出即可，不会进行处罚；一旦认定为恶意取得，也就是买卖增值税专用，那么不仅要将进项税额转出还有接受1-5倍的罚款处罚，严重的相关参与人员还要承担刑事责任。

已认证一旦认定为非正常，就需要做进项税额转出处理，那么是否一定要缴纳该笔转出款？

国税发（2004）112号文件“关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知”中规定：为了加强增值税管理，及时追缴欠税解决增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的应以期末留抵税额抵减增值税欠税。

根据以上规定，因失联票原因做进项税额转出时，如果有期初留抵税额，可以以留抵税额和进项税额转出额的差额确定是否要缴纳税金，这个需要向税务机关提出申请方可办理。

所以接到失联预警协查时，财务人员及时查明原因积极配合处理充分享受政策避免更大的损失。