税法重点总结

1.基础会计税法一般会考那些知识点期末考

上面说太多，我说简单点。

想考CPA，你又是零基础的话，要看你急不急了。如果你时间急迫，你先把会计基础学了，然后再把税法的增值税部分学了（这个在CPA会计考试中还是比较常用的），之后再把财务管理的时间价值学了（在处理摊余成本的时候很重要的一个知识点），然后就可以准备CPA了。

准备的时候建议先学习会计这门，这是整个CPA的精髓、基础，也是关键，需要你花较多的时间，你可以试着将会计与税法（或财管）放在一起学习。至于你想报考几门关键在于你可以用来学习的时间多少，时间少的话一次报两门足矣，时间多可以报3门以上，在网上你可以找到很多种组合，不过关键在于你自己，最好选自己比较感兴趣的，一方面可以培养自己的兴趣，另一方面学习自己感兴趣的东西往往可以事半功倍。

如果你不是很赶着拿CPA的话，先把基础打好，除了会计基础外你还要学习财务成本会计和中级会计，这样在你学习CPA的过程中会少用一些时间，基础也扎实一些。但是税法的增值税和财管的时间价值仍然要学习，至于报考几门同上，都是看你自己时间多与少。

很多人喜欢分析每科该怎么样学习，但最终不一定能通过，这关键就在于你自己了，把每一分钟都花在你觉得最有价值的事上，你一定能成功。总的来讲，想考CPA一定要有吃苦的准备。

不付出永远不会有收获！这是句简单的话，全世界的人都能理解，但真正能做到的少之又少！衷心的祝你通过CPA全部考试。

2.税法复习求教

《税法》属于注册会计师考试科目中与会计专业联系不十分紧密的科目，虽然近两年对与会计的联系有所侧重，但总体来说还是理论性较强的，非会计专业的考生也可以通过考试。

教材需要通读，虽然轻松过关有相关知识点的总结，但仅看知识点也还不够，应通读后再配合辅导用书边做习题边强化记忆。有些纯理论的东西对于学生来讲应该不难，因为年轻，记忆力都很好。

需要注意一下的是防范考题中设置的陷井，其实也就是知识点的运用。补习班或网校都是辅导老师有思路的讲解，会帮助指出一些可能的知识点或解题的方法，对从未接触过《税法》的人还是有一定好处的，网校，个人认为会计网校较好，只需上基础班即可；如果当地有权威的财经类院校的辅导老师的辅导班，面授也不错，容易集中时间，互动也比较容易，可随时提问。

注会是最难考的几种专业考试之一，但2009年新制度改革后，专业阶段的考试难度已降低，对不从事专业事务所审计工作，仅为找工作增添筹码的考生来讲是好事。你的想法是对的，只要坚持就能成功。

下面是我考试的几点心得，个人经验，仅供参考！税法中所得税是历年的重点，作为综合题，分值很高，要单独把握，主要是税收，在计算中要考虑全面。其他各个税种你按照下列顺序总结一下：1.概念（不会考，但对理解各种税的差异有帮助）2.征税对象、纳税义务人（通常为理论题）3.计税基础（这是计算的关键，哪些要计税，哪些要剔除，哪些要算组成计税价格）4.纳税时间、地点（通常为理论题）5.税收.（这个通常也与计算题有关）5.与房产有关的税（也通常为计算题，房地产是现在的热门，近年都考过）。

3.企业所得税重难点总结,你掌握了吗

企业所得税法重难点总结：一、关于企业所得税法，首先拿到企业所得税，题目会告诉我们一堆数字，我们按照加减法直接计算出我们的会计利润，我们一般在这一步不需要考虑太多，不会拿会计利润来为难我们。

二、关于视同销售收入的问题。请注意，在会计中并没有视同销售这个说法，只有税法中有，在会计中将自己的产品发给员工需要计入“主营业务收入”等，但是其他没有说要视同销售收入！增值税和企业所得税都有视同销售收入，但是他们的视同销售收入规定是不一样的，企业所得税的核心就是看是不是把资产给了企业外部或者移送到国外分部，这很关键。

我们看一个真题：【例题】某外资持股25%的重型机械生产企业，2012年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，营业税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下：（1）将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设，“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元，每台设备市场售价为140万元（不含增值税）。

我们如何理解？① 我们首先直接计算“会计利润”，有人在想捐赠给贫困地区的在会计中如何处理的？直接成本计入了 “营业外支出”呗，题目已经给我们暗示了，那需要调整么？不需要，因为会计肯定依旧处理好了，跟你没关系，你规规矩矩计算会计利润就行了，其他不要多想。我们做企业所得税的核心就是做税法的调整！！！会计利润：年度利润总额=7500+2300+1200-6000-1300-800-420-1800-1200-180+1700=1000（万元）② 那么第一个对外捐赠，我们在企业所得税中如何调整呢？首先，我们要计算“视同销售收入”280（万元）其次，我们要计算“视同销售成本”（247.6-140*17%*2）=200（万元），（这个公式要注意）因此，我们需要调增视同销售的利润80万元！③ 题目中说了“将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设，“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元”，也就是会计中确认了247.6万元的捐赠支出，那么我们该如何调整？公益性捐赠支出税前扣除限额=1000*12%=120（万元），实际捐赠247.6万元，应调增应纳税所得额=247.6-120=127.6（万元）。

那么第一个条件就要求我们增加“应纳税所得额”80+127.6=207.6（万元）这个应当是非常经典的例题，将会计规定和税法规定一定要区分开，真题的难度最难也就这个程度，我们好好揣摩一下。三、请区分一下这几个股权转让，非常关键：（1）企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

转让股权收入扣除未取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配企业等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额（2）投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。

什么意思？因为直接投资于境内居民企业的股息、红利是免税的，因此，从被投资企业撤回或减少投资，我们可以把这个收益为两部分，如果相当于被投资单位的“未分配利润和累计盈余公积”的比例的部分，应确认为股息所得，因为可以免税啊！剩下的才交税！而，直接对外转让股权的，不能这么分，全部所得减去成本交税就行！（3）投资方企业从被清算企业分的的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分的的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。（跟（2）的处理一样）四、职工福利费、工会经费和职工教育经费的扣除限额是“工资、薪金总额”的14%、2%和2.5%，这个问题的考点又哪些？（1）请注意区分工资、薪金和职工福利费的区别，比如我们为职工设置的一些福利项目，包括食堂、澡堂、医务所、托儿所等，这里面的花费以及他们的职工工资是不能计入“工资、薪金”的，是要计入“职工福利费”！【例题】某企业的工资、薪金总额是300万元（其中企业所设置的医务所的职工工资是30万元），企业发生职工福利费35万元，请问应当怎么调整？首先，工资、薪金只有270万元，因为30万元不能计入工资薪金总额，因此限额是270*14%=37.8其次，我们的职工福利费合计是35+30=65万元，因此应当调增应纳税所得额65-37.8=27.2（万元）（2）（今年很可能考）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费，可以全额在企业所得税前扣除；核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。

五、至于其他各项扣除的标准，大家都比较熟悉，这里就不详细说了。六、资产的。

4.关于税法的一些知识点求解

(1)运杂费中的运费和建设基金的7%可以作为进项（200*7%=14），装卸费和保险费不可以

借：原材料 10236

应交税费——应交增值税（进项税额）1700

应交税费——应交增值税（进项税额）14

贷：银行存款 11950

(2) 借：管理费用 2000

应交税费——应交增值税（进项税额）340

贷：银行存款 2340

(3)借：固定资产 5000

应交税费——应交增值税（进项税额）850

贷：银行存款 5850

(4)借：银行存款 175500

贷：主营业务收入 150000

应交税费——应交增值税（销项税额） 25500

借：财务费用 7500

贷：银行存款 7500

(5) 借：银行存款 2340

贷：主营业务收入 2340

(6) 借：在建工程 117000

贷：原材料 100000

应交税费——应交增值税（进项税额转出） 17000

(7) 借：应收账款 23634

贷：主营业务收入 20000

应交税费——应交增值税（销项税额）3400

库存现金 200

应交税费——应交增值税（销项税额） 34

代垫的运费算作价外费用，也要缴纳增值税

5.最后三天《税法》该怎么复习

教材需要通读，虽然轻松过关有相关知识点的总结，但仅看知识点也还不够，应通读后再配合辅导用书边做习题边强化记忆。有些纯理论的东西对于学生来讲应该不难，因为年轻，记忆力都很好。需要注意一下的是防范考题中设置的陷井，其实也就是知识点的运用。

补习班或网校都是辅导老师有思路的讲解，会帮助指出一些可能的知识点或解题的方法，对从未接触过《税法》的人还是有一定好处的，网校，个人认为会计网校较好，只需上基础班即可；如果当地有权威的财经类院校的辅导老师的辅导班，面授也不错，容易集中时间，互动也比较容易，可随时提问。

6.2010注会税法重点

发点经验给你（本人原创的。）

能考，一门一门的准备，今年才考完，现在是备考2010年注册会计师的最好时间。我跟你说说所需要的底子，可能会对你好一些。

会计，需要有中级会计实务，成本会计，财务管理，财务报表分析的底子。审计，要会计学得好，审计才容易懂，这本书枯燥，比会计花的时间还要多。

财管，需要有财务报表分析，管理会计，财务管理，成本会计的知识。经济法，没基础，也可以学。

税法，需要有会计基础的知识。风险管理，我没考过，我是考老制度。

现在注册会计师刚考完不到一个月，应该是说最好预习明年的注册会计师的时间，考注册会计师，切忌不可贪多，不可高估自己活着低估注册会计师的难度。现在最好不要把6本书买全，因为教材肯定会变动，尤其是税法明年变动会很大，我建议你一科一科的准备，准备好一本书，再买一本书准备，准备到明年4月，看你的准备情况，再决定考几科，以我个人的看法，我绝对你报考三科最为合适，经济法，税法，风险管理，这几科与会计联系不是很大，与会计稍微联系大点的是税法。

辅导书不一定要买，最好报个班，现在报2010年的班，是送2009年的，建议你最好报考网校，跟着学，效果会比较不错的。另外在准备的过程中，切忌莫放过大题，因为考试如果一道大题没做，及格的可能性就很小，一道大题都差不多18分左右，如果以道没错，就是80分往下起平，也就是说，正确率要达到80%才有希望及格，但正确率达到80%的，一般都能把题目做完，宁愿平常多错一点，也不要放过大题。

关于搭配的问题：1.会计审计（+税法）：这样搭配无可厚非，有人说先考这个，考了这个等于注册会计师考了一半，这种说法本身没什么错误，但是这么搭配是因人而异的，本身会计的难度最大，审计花费的时间比会计还要长，所以这样的搭配适合底子非常好，并且有时间比较，爱钻研大题的那种。如果你现在准备的话，可以试试，建议最好试听网校的辅导班，有10节免费的，其中包括第二章，如果第二章都听不懂的，建议不要准备。

2.会计税法（+经济法/+风险管理）：这样搭配比第1种搭配要少花3个月的适合，这种报法适合大三的学生，专业课即将学完，并且没有其他考试，只考注册会计师的，这样如果考上，对毕业找工作相对好点。3.税法经济法（+风险管理）：这种适合考试经验不足的，归纳能力不强的，适合先从这个考起。

4.财管经济法（+风险管理/+税法）：这个搭配是最省时间的，但特别针对概率论与数理统计学的不错，并且学过金融的朋友，因为财管的期权股价是最难的章节，其次是企业整体价值评估，数学学得好，有金融底子的，会省时省力。害怕数学的不适合这一条。

注意：这个《会计》与注册会计师的每一门都有联系，其中与审计税法联系最大。这个《会计》并不是基础，更不是《会计基础》，很多学会计的，考这一科，考10多分，20多分都是正常的，大题一个不会的很多。

所以最好有点心理准备，这个《会计》需要财管，成本会计的底子，第二章金融资产中，就涉及年金（资金时间价值）的知识。《经济法》《税法》需要有《会计基础》知识，经济法的公司法，证券法，就要判断现金流量，净利率问题，一点会计基础都没有，肯定不行的。

另外票据问题，如果是非会计专业，也不好理解，肯定要多费时间。《税法》更加需要有《会计基础》知识，企业所得税，财务报表，各项费用，固定资产折旧，增值税，这样的基本知识都没有，可以不用去考。

下面是如何学习的问题，风险管理我没有考过，也不需要考了，所以我不好回答，审计我也是没掌握方法，所以也不回答，其他4科我来告诉你：其实很多人说考经济法，税法不需要会计基础，是个错误。首先是财管：并不像别人说的掌握公式就很容易考过，财管加客观题，要计算的是80分以上，学财管的底子是财务报表分析，成本会计，管理会计。

其中成本计算肯定是年年都有的，这个是属于容易的题目，所以一定要会算。其次，通过历年的试卷看，财管的计算类型这么几个，容易的是财务报表分析，可持续增长率计算，最佳存货，最佳现金持有量，销售预算，风险计算，属于难的有期权股价，这个也是年年考，二叉树，斯科尔斯模型，肯定要知道，然后融资租赁，企业整体价值评估。

10种类型的计算都要会，最基础的章节是年金，凡事考虑年限的，无非肯定是用到年金和风险的，其中数学最好是学过概率，你像风险计算中的标准差，方差，相关系数，全部是概率到财管的具体运用。经济法：经济法有点杂，归纳的东西多，归纳完之后，还有其他零散的.1.归纳时间，这个是第一章，诉讼期限，肯定会考。

还有比如多少日登记，多少日见报，多少日发出公告，等等，破产法，公司法合并分立会提及。2.归纳表决方式，合伙企业法，公司法，破产法，物权法，都会有。

3.归纳组织形式，比如董事会，监事会，股东会的，这些合伙企业法，外商法，公司法，破产法，物权法都会有。4.归纳人事任免制度，比如公司法独立董事，比如破产法管理人，都会有。

5.归纳能否对抗善意第三人，这个物权法有。6.归纳其他数字，这个很重要的。

重点。