1.审计整改报告怎么写

审计报告 XX股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的ABC公司20X1年12月31日的资产负债表以及20X1年度的利润表和现金流量表。

这些会计报表由ABC公司管理当局负责，我们的责任是在审计的基础上对这些会计报表发表意见。 我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。

独立审计准则要求我们制定审计计划和实施审计程序，对会计报表是否存在重大错报获取合理的保证。审计工作包括在测试的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时所采用的会计政策和做出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体表达。

我们相信，我们的审计为发表意见提供了合理的基础。 我们认为，上述会计报表按照企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了ABC公司20X1年12月31日的财务状况以及20X1年度的经营成果和现金流量。

XX会计师事务所（盖章） 中国注册会计师：XXX（签名并盖章） 中国注册会计师：XXX（签名并盖章） 地 址 20X2年X月X日。

2.审计整改信息传递渠道是否足够快捷,有效

从整体层面上讲，信息与沟通内部控制审计主要是查明主体所建立的信息收集系统和信息沟通渠道，能否确保与影响内部控制其它要素有关的信息有效传递，促进决策层、管理层和全体员工正确履行相应的职能，主要内容包括信息收集审计和信息沟通审计。

信息收集审计要点 信息收集审计要点包括：能否准确识别、全面收集来源于单位外部及内部的财务及非财务信息， 为内部控制的有效运行提供信息支持；是否通过会计资料、经营管理资料、调查研究报告、会议记录纪要、专项信息反馈、内部报刊网络等渠道和方式获取所需的内部会计信息、生产经营信息、资本运作信息、人员变动信息、技术创新信息、综合管理信息等；是否通过立法监管部门、社会中介机构、行业协会组织、业务往来单位、市场调查研究、外部来信来访、新闻传播媒体等渠道和方式获取所需的外部政策法规信息、经济形势信息、监管要求信息、市场竞争信息、行业动态信息、客户信用信息、社会文化信息、科技进步信息等；管理层是否能及时、完整地知悉自己为履行职责所必须了解的信息；组织如何把详细的信息及时提供给适当的员工，使他们有效率、有效果地执行任务；建立或修正资讯系统，是否适应单位整体规划的需要，是否有利于单位整体目标和作业层级目标的实现；管理层是否重视和支持信息系统工作，在人、财、物上投入的程度，有哪些方面的承诺。 信息沟通审计要点 信息沟通审计要点包括：是否采取互联网络、电子邮件、电话传真、手机短信、信息快报、例行会议、专题报告、调查研究 、员工手册、教育培训、内部刊物等多种方式，对所需的信息在单位内部准确、及时传递与共享；所沟通的信息是否通过筛选和核对，以保证其真实、可靠和适当，不至于产生负面影响；员工是否知道自己的工作目标、工作任务和控制责任，是否了解控制责任，是否正确履行在相关部门和人员之间的职责；是否允许员工对不当行为反映采取特别沟通方式，如匿名沟通、绕过直属上司向上级呈报；对反映疑似不当行为的人，是否提供回馈，是否不打击报复；是否建立有开放性的、与外界沟通的渠道，是否建立有收集回馈资讯的机制，回馈资讯是否能及时、准确地传达给有关内部人员；是否关注与投资者和债权人的沟通；与客户的沟通；与供应商的沟通；与监管机制的沟通；与外部审计师的沟通；与律师的沟通；与新闻媒体的沟通等；当管理层收到外界对单位不良反映或投诉时，是否积极地采取追查的行动，并把追查结果及时告知反映或投诉的单位和个人。

基于企业内控基本规范的信息与沟通审计内容及要点 （一）建立信息与沟通制度 企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。 （二）信息 企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性；企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息；企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。

（三）沟通 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈；信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决；重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。 （四）信息系统 企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用；企业应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。

（五）反舞弊机制 企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序；企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益；在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权；相关机构或人员串通舞弊。 （六）建立举报投诉制度和举报人保护制度 企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径；举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工.。

3.公司内部整改计划如何撰写公司内部管理混乱,加之人员工资成本太

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