增值税退抵税情况说明怎么写
1.增值税退税情况说明怎么写
增值税退税情况说明要写以下几个方面:
一、申请人名称:填写纳税人或扣缴义务人姓名。
二、申请人身份:选择“纳税人”或“扣缴义务人”。
三、联系人名称:填写联系人姓名。
四、联系人电话:填写联系人固定电话号码或手机号码。
五、纳税人名称:填写税务登记证所载纳税人的全称
六、纳税人识别号:填写税务机关统一核发的税务登记证号码。
七、原完税情况:
八、申请退税金额:填写申请退(抵)税的金额,应小于等于原完税情况实缴金额合计。
九、退税政策依据:填写享受税收优惠政策依据,
十、受理情况:填写核对接收纳税人、扣缴义务人资料的情况。
十一、核实情况:
十二、退还方式:退还方式可以单选或多选。对于有欠税的纳税人,一般情况应选择“抵扣欠税”。对于选择“抵扣欠税”的情况,税务机关可以取消该选择,将全部申请退税的金额,以“退库”方式办理。
2.增值税退税情况说明怎么写
增值税退税情况说明要写以下几个方面: 一、申请人名称:填写纳税人或扣缴义务人姓名。
二、申请人身份:选择“纳税人”或“扣缴义务人”。 三、联系人名称:填写联系人姓名。
四、联系人电话:填写联系人固定电话号码或手机号码。 五、纳税人名称:填写税务登记证所载纳税人的全称 六、纳税人识别号:填写税务机关统一核发的税务登记证号码。
七、原完税情况: 八、申请退税金额:填写申请退(抵)税的金额,应小于等于原完税情况实缴金额合计。 九、退税政策依据:填写享受税收优惠政策依据, 十、受理情况:填写核对接收纳税人、扣缴义务人资料的情况。
十一、核实情况: 十二、退还方式:退还方式可以单选或多选。对于有欠税的纳税人,一般情况应选择“抵扣欠税”。
对于选择“抵扣欠税”的情况,税务机关可以取消该选择,将全部申请退税的金额,以“退库”方式办理。
3.增值税退票证明怎么写
这个事情有两种处理办法:
一.假如你的客户还没有拿增值税专用发票进行抵扣,那么可以直接把全套发票退回给你,然后你按照客户要求重新开具以发票给他,对于你的客户来说就OK了。作为销售方,你拿到退回的发票后,开具一份和退回的发票对应的红字发票,做账的时候抵销就可以了。开具红字专用发票的方法:1、在增值税防伪税控系统里按照原来开错退回的税票内容填写一份开具红字发票申请书,打印出来拿到你的主管税局,税局会审核后给你一份“开具红字发票通知单”,你拿到通知单后就可以回来按照通知单内容开红字发票了。
二。假如你的客户已经把发票在他的主管税务机关抵扣了,这个时候就比较麻烦了,抵扣了的税票是不能退回给你的。那么就需要由客户在他的防伪税控系统里填写打印申请书,持往他的主管税局审核填发开具红字发票通知单,然后把通知单交给你,你凭据通知单内容开具红字发票。然后把红字发票同重新开具的正确发票交给你客户就可以了。
当然,各地税局工作要求可能会有些微小差别。大体上应该差不多。
4.退抵税申请书怎么写
1、对于多缴的税款需要退还或用于抵缴下期税款的,纳税人、扣缴义务人向税务机关提出申请,填制《退税(抵税)申请审批确认书》,经有权税务机关批准,用于抵税的予以抵缴下期税款;退还税款的税务机关在六十日内制作《收入退还书》办理退库手续。
2、对于实行先征税后退还的减免税企业和其他特殊原因临时减免的,纳税人根据审批后的《政策性减免税申请表》等审批表,制作《收入退还书》办理退库手续。
3、税务机关自收现金,发生多收税款退还纳税人的,在限额内(三十元以下)税务机关填制《小额退税凭证》,经基层税务机关批准,从自收现金的税款、基金、规费及滞纳金、罚款等各项收入中退还。
附:《退(抵)税申请业务流程示意图》、《退税抵税申请审批确认书》、《收入退还书》和《小额退税凭证》。
5.增值税退税申请书怎么写
增值税退税申请书 xx区国家税务局: 我司(厂)于xxxx年 xx月xx日开业,营业执照号码:xxxxxxxxxxx,税务登记证号码:xxxxxxxxxxx.经营地址:xxxxxxxx,法人代表xxx,会计xxx,注册资本xxxx万元,经营范围:xxxxxxxx,兼营xxxxxxxx,经营方式:xxxxxxxx,联系电话:xxxxxxxx,从业人数:xxxx人。
我单位xxxx年xx-xx月累计实现销售收入xxxxxxxx元,销售成本xxxxxxxx元,销项税额xxxxxxxx元,申报抵扣进项税额xxxxxxxx元,应缴增值税xxxxxxxx元,已交增值税xxxxxxxx元,期末留抵增值税xxxxxx元,期末多缴增值税xxxxxx元,期末存货xxxxxx元,税负率xx.xx%。 我单位财务制度健全,能准确核算应税销售收入、进项税额、销项税额、应纳税额,能按期报税及申报纳税,能及时组织税款入库,无欠税现象。
能严格按照《中华人民共和国发票管理办法》领购、使用、保管、缴销发票,无发票违章行为。发票存放点的安全防护措施符合防火、防盗等规定,有专职的发票管理员,有健全的发票管理制度。
会计核算健全,有专职会计人员X名,能按照财务会计制度规定,设置账薄进行会计核算;能按规定编制会计报表,真实反映企业的生产、经营状况;设置应交增值税、未交增值税明细账。 根据以上情况,特向贵局申请退还我单位xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日多缴增值税税款xxxxxx元。
请批准为盼。 单位名称(公章) xxxxxxxx xxxx年xx月xx日 扩展资料增值税出口退税是国际贸易中经常采用并为世界各国普遍接受,目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种退还或免征间接税的税收措施。
由于这项制度比较公平合理,因此已经成为国际社会通行的惯例。 (一)具体计算方法与计算公式 1.当期应纳税额的计算: 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 其中: (1)免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额; (2)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格*(出口货物征税率-出口货物退税率) 2.免抵退税的计算: 免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额 其中 (1)出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准; (2)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格*出口货物退税率 免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。
3.当期应退税额和免抵税额的计算: (1)如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则: 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 (2)如当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则: 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0。 (二)企业免、抵、退税计算实例 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为15%。
2002年8月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为200万元,外购货物准予抵扣进项税额为34万元,货已验收入库。 当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。
上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行,本月出口货物销售额折合人民币200万元。
试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。 (1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =免税购进原材料价格*(出口货物征税率-出口货物退税率) =100*(17%-15%)=2(万元) (2)免抵退税不得免征和抵扣税额 =出口货物离岸价格*(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =200*(17%-15%)-2=2(万元) (3)当期应纳税额=100*17%-(34-2)-6=-21(万元) (4)免抵退税额抵减额 =免税购进原材料价格*出口货物退税率 =100*15%=15(万元) (5)出口货物免抵退税额=200*15%-15=15(万元) (6)按规定,如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时: 当期应退税额=当期免抵退税额 即该企业应退税额=15万元 (7)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0(万元) (8)8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6(21-15)万元。
(三)相关会计处理 1.企业按出口货物适用的征税率和退税率,计算出口产品本期应分摊计入产品成本的进项税额,从本期应抵扣的进项税额中剔除,其会计处理为: 借:产品销售成本 20000 贷:应交税金——应交增值税(进项转出) 20000 2.企业按规定的退税率计算出的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额时,其会计处理为: 借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 注:本题此数值为0 3.企业在收到出口货物的退回的税款时,其会计处理为: 借:银行存款 150000 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 150000 4.月份终了,企业将已交的待扣增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,其会计处理为: 借:应交税金——未交增值税60000 贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)60000 二、“先征后退e68a84e8a2ade799bee5baa6e。