机关事务预算绩效情况说明
1.行政事业单位预算绩效管理怎么写
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原发布者:龙源期刊网
摘要:预算绩效管理是行政事业单位管理工作中的内容之一,确保预算绩效管理工作的科学性,有利于促进社会的和谐与稳定,但行政事业单位的预算绩效管理工作仍存在一些问题。本文通过对行政事业单位预算绩效管理的内容及特点以及所存在的问题的分析,提出针对性的解决方法,以完善行政事业单位的预算绩效管理工作。
关键词:行政事业单位;预算绩效管理;方法对策
中图分类号:F230文献识别码:A文章编号:1001-828X(2016)021-000-02
继十六届三中全会提出“完善财政预算绩效管理体系”以及2008年发布的政府工作报告中指出“强化行政问责制和预算绩效管理制度”之后我国对于预算绩效管理工作的认识程度以及重视程度有了很大的改善。我们通常会把预算绩效管理应用于企业方面,往往忽略了在行政事业单位中的预算绩效管理。目前我国正在加快财税体制改革,一定程度上就要求行政事业单位进行预算绩效管理。行政事业单位隶属于政府部门,同样也要受到相关经济体制的制约。这就要求行政事业相关单位要提高自身的预算绩效管理水平,以适应经济的发展。
一、行政事业单位预算绩效管理的理论
我国的行政事业单位预算绩效管理在整个管理过程中出现的难点及问题具体表现如下:
5.预算编制模式比较简单
2.预算年度主要指标情况说明怎么写
(一)预算年度营业收入及成本发生情况,以及增减变动金额和原因,其中:主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因;其他业务收入及成本应按项目逐项列copy示说明增减变动情况及原因。
(二)预算年度期间费用发生情况,具体包括:分项说明销售费百用、管理费用和财务费用预计发生金额,以及年度增减变动情况。其中,占销售费用、管理费用和财务费用比重较大,以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。
(三)预算年度企业职工薪酬情况,具体包括:
1、职工薪酬规度模以及与上年度增减变动情况及知原因分析;
2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况;
3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情道况;
4、职工、全职职工人员的变化情况及原因。
(四)预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率,以及与上年的增减变动情况及原因。
(五)预算年度企业资产和负债规模、结构,以及上年变动情况及原因。
(六)其他需要说明的财务指标。
3.部门预算综合绩效评价报告应该怎么
一、项目概况 1。
项目单位基本情况; 2。 项目实施依据、申报可行性、必要性及其论证过程; 3。
项目基本用途、主要内容、涉及范围。 二、项目预期绩效目标 1 .项目绩效总目标是什么,阶段性(当年)目标; 2 .预期主要的经济、政治和社会效益。
三、评价工作情况 1。 是否落实评价工作责任制,指定专人负责评价工作; 2。
是否按评价要求和项目特点选用评价方法和评价指标, 具体选取的评价指标有哪些? 3。 现场勘验,检查、核实项目有关数据资料情况。
四、绩效实现情况 1。 项目执行过程中有哪些调整,有何依据? 2。
项目预期要投入多少资金,实际投入多少资金,实际总 支出多少?分阶段 (本年) 计划投入多少资金, 实际支出多少? 其中区财政资金计划投入多少,实际支出多少,即财政预算完 成率有多少 ? 。
4.部门费用与预算情况怎么考核
部门费用与预算情况的考核:
1、先确定部门工作内容,在编制预算指标时已经明确的计划工作内容先列出来。
2、在单列非计划工作发生的费用,说明原因。
3、对照费用明细比较,分析节约超值的原因。
全面预算考核办法 :
1、预算编制质量考核
A、未按照公司统一预算表格式编制的部门,每次扣1分;
B、预算表明细数、汇总数编制不全的部门,每次扣1分;
C、预算表间汇总数与明细数不一致的部门,每次扣1分;
D、预算上报数超出年度下达预算指标的部门,每次扣2分。
2、预算数据执行情况考核
考核公式:(实际数-预算数)/预算数*100%(按预算项目考核)
A、主要指标,每项节约5%加1分,每项超支5%扣1分;
B、辅助指标,每项节约10%加1分,每项超支10%扣1分;
C、特别说明,未对该项目编制预算而有发生额、有预算而无发生额或者节约额超过20%的,为预算编制严重失实,每项扣2分。 4、预算管理的其他考核 A、预算超支费用未按照公司预算外审批流程报批的的部门,每次扣1分;
5.如何做好预算单位绩效评价工作
1.要明确工作目标,确定关键绩效指标。首先,要准确定位预算单位的工作计划目标,力求与政府下达的工作目标保持一致,确定本单位为完成工作目标需要开展的项目活动,寻找项目开展的充分依据,建立各项目活动应达到的关键绩效指标。其次,要制订项目实施的保障措施,落实项目实施工作制度,落实责任科室和责任人,使预算单位的工作目标与各项目的关键绩效指标结合起来,使关键绩效指标与开展的业务活动联系起来。
2.要结合项目规划设计,测算预期绩效目标。进行项目实施规划,使负责项目的责任科室和责任人,针对自身所承担的关键绩效指标来设计各类业务活动。根据各类业务活动的功能作用、绩效目标和工作要求,正确测算为保证各阶段业务活动开展所需资金量;以定性与定量指标相结合方法制订出预期可测评绩效分类指标。按照业务管理类指标、财务管理类指标,具体细分预期项目实施的目标完成情况、组织管理情况、资金使用情况、财务管理情况、资产配使用情况及可产生的社会效益、经济效益、可持续影响能力等项目绩效预期达到的总体目标实现程度等明细分类指标。
3.要跟踪管理,保证实施结果有效。要使制订绩效指标体系能达到预期效果,以支持绩效指标的结果真实、有效,预算单位评价组织机构对预期绩效目标的实现程度要进行跟踪管理,实行绩效工作指导,实时掌握业务活动开展和执行情况。要采集业务活动绩效运行信息,定期与目标进行比对,发现绩效运行结果与预期目标发生偏离时,查找原因并及时采取措施。对于非量化的绩效指标完成结果,要采集与活动内容相关的资料、信息、影像、图片等能有效证明实际运行效果的资料,为开展绩效评价提供充分依据。
4.要设立指标体系,开展自我评价。预算单位评价组织机构,应以项目绩效预期达到的总体目标实现程度为基础,设立项目评价指标体系用于自我评价。评价指标要体现目标设定的情况:目标设定依据的充分性、明确度、合理性、完成的可能性;评价指标要体现目标完成的程度:目标完成率、完成质量、完成的及时性、项目完成验收的有效性;评价指标要体现组织管理的水平:各种管理制度、支撑条件和质量管理水平的保障;体现项目实施效益的:经济效益、社会效益、生态环境效益、可持续影响、公众满意度实现情况;评价指标要体现财务运行的状况:资金到位率和及时性、资金实际支出相符性和合规性、资金使用率、财务制度健全性和有效性、会计信息质量真实完整和准确性;评价指标要体现资产的配置与使用情况:资产管理制度健全性和有效性、固定资产利用率等。要以各项目指标实际的执行结果来量化评价,以各项目绩效实际效果确定评价结论,并编制绩效报告,将实施项目的基本概况、项目产生的绩效、项目绩效的评价结论、评价发现的问题、相关意见与建议在评价报告中予以阐明。
5.要应用与完善评价结果。绩效管理的最终任务是实现本单位工作计划目标,提升财政资金使用效果。完成这一任务,需要将绩效评价结果用于完善管理制度、改进工作计划、提高管理水平、加强业务活动的监督、降低支出成本、增强支出责任。对绩效自评价差的领域和薄弱环节,要追根问源分析原因,要重新审定绩效评价每个环节各自的活动计划和执行情况,从工作目标的确立上、关键指标的制订上、业务活动执行过程、评价组织的跟踪监督力度、自评价过程的客观性等各方面揭示存在问题,找出问题根源,研究解决方案,进行必要的调整、完善和改进,为下一期绩效评价的开展奠定基础。