医院内部控制情况说明

1.医院内部控制点有哪些

1、选人用人。

在选用财务人员上，民营医院尽管是私人资本投入，也不可因可靠而任用自己的亲属做财务部门的主要负责人。要实行回避制度，选用有从业资格及有会计工作经验且内部控制意识较强的财务人员做财务负责人，避免家族式管理。

？？2、岗位设置。按照职务分离制度的要求，民营医院即使为了节约人力成本，也不可一人多岗，职责不清。

必须实行不相容职务的适当分离，明确各自的职责和权限。职务分离制度要贯彻到各个部门，比如物资采购方面，请购与采购，验收与保管等工作要分工负责，一人不能办理全部业务。

同时，在财务人员相对稳定的情况下，实行定期的内部轮岗。？？3、全员参与。

内部控制制度是对全体人员的约束，落实内部控制制度，需要全体人员的参与。法人代表及医院管理层应该支持财务人员落实财务内控制度，同时，财务人员有必要一方面加强自身对财务内控制度的学习，一方面与医院各方面人员沟通交流财务内控的要求，便于财务内控制度的全面落实。

？？二、货币资金的控制？？货币资金的业务内容主要包括现金收支及银行往来的结算。主要控制目标是保证货币资金的安全，？完整，合法，及效益。

针对这一目标，在实施控制时必须做到：？？1、库存限额必须符合现金管理制度的要求。不可强调应急服务而增加库存限额。

？？2、货币资金的收入要由财务部门统一办理。每日门诊住院收入的钱款和相关表单要缴存出纳，出纳核对记账后及时缴存，不得坐支。

？？3、货币资金支付要符合会签制度的要求，所有原始凭证齐全真实。？？4、要建立货币资金盘点制度，定期实地盘点出纳现金余额及收费员备用金是否帐实相符。

并定期指派专人清查银行帐户的开立与使用情况。每月底指派专人核对银行存款余额表与医院银行日记账余额是否相符，不符的情况下要编制余额调节表。

？？三、财产物资的控制？？民营医院的财产物资包括药品、卫生材料、其他材料、低值易耗品和固定资产。控制时在采购，验收，领用，保管四个环节中要重点做到：？？1、计划采购与定额管理。

每月各科室根据业务发展需要上报采购物资及数量。办公用品及日常周转用的医疗耗材根据配比原则制定使用定额，采用定额消耗，定额采购。

？？2、采购前的招标。固定资产，药品，大宗材料物资应采用招标方式采购。

通过招标，货比三家，选择质优价廉的供货商来订立购货合同。招标时，要有院长，采购科，设备科，财务科共同参加。

招标后，统一采购，杜绝科室或医生自行联系厂家自行采购。？？3、采购前的可行性分析。

大型贵重的医疗设备，购买前期要组织相关人员集体对设备进行可行性分析，？避免出现引进人才配置设备，人才跳槽，设备闲置的情况。采购计划的批准还要实行集体会签。

？？4、所有物资到货后，要有相关人员验收合格后入库管理。杜绝货物不经验收入库直接发送科室。

？？5、科室领出物资，要建立二级台帐，登记科室内部物资使用情况，谁领用，谁签字。贵重医疗耗材还要跟踪登记到使用患者，以避免物资外流。

？？6、投入产出的分析。每月要分析耗材占收入比，药品占收入比及固定资产利用率，前后对比发现财产物资使用反常情况，及时予以控制。

还可以通过将职工绩效与物资领用挂钩，增加职工的节约意识。？？7、建立健全财产物资的清查盘点，报废制度。

财产物资的盘盈，盘亏，和毁损处理要有审核批准手续。？？四、收入的控制？？1、保证各项收入的完整和真实？？主要是要求各临床科室必须严格执行医院制定的收费标准，杜绝私自收费，或讲人情不收费。

另外医院开展业务发生的实习进修费、租赁费、出卖的卫生材料、药品、其他材料、废品收入、罚没收入等都必须纳入收入管理，并有相关人员证明所取得收入的完整。？？2、健全减免退费及优惠活动制度？？要加强对减免退费和优惠的流程控制。

医药费用的减免退费必须有接诊医生或科主任签字，并报分管院长批准后，方予以办理。而医院开展的各种优惠活动或发放的优惠卡，要制定相关的操作流程，收费时收缴优惠卡作为减免的凭据。

？？3、健全发票管理制度？？（1）严格发票的印制，购买，保管，领用，缴销，核查制度。建立发票领用，缴销台帐。

？？（2）出纳要每日检查收费发票是否连续使用，发票的金额与电脑中生成的日收入报表是否相符，作废，退费发票是否三联俱在，是否注明作废退费原因及附有相关审批的附件。？？（3）每月终了，财务负责人要核查电脑收费系统所产生的各相关报表，表单之间勾稽关系是否平衡，是否与会计软件中记录的当月收入相符。

？？五、费用支出的控制？？1、制定费用支出预算计划指标和定额，落实到科室。指标必须符合客观实际，不能太高，太高容易挫伤积极性；也不能太低，太低则失去控制的意义。

？？2、建立健全财务收支审批制度，实行四级审批制，先由所在科室领导进行“一级审批”，审核所填内容是否与实际相符，金额或项目是否虚增等；然后由分管院长进行“二级审批”，审核报销内容是否合理，标准是否正确；第三级是法人代表或授权院长审签，主要是重点审核。最后，在财务审批时，无论是。

2.当前医院内部控制制度存在的主要问题有哪些

（一）理解程度不够，认识上有偏差有的单位把内部控制理解为汇总各种规章制度，建立内部控制机制；有的单位在处理内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系问题时认识上有偏差，把加强内部控制与发展和效益对立起来。

在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，一味强调争取所谓的生存发展空间，造成违章违规；有的单位虽然建立了规章制度，但制度没有随着业务发展和客观环境的改变而及时进行修订和补充；有些制度侧重于法律约束，缺乏必要的程序控制，有些制度缺乏必要的奖罚措施，更多的则是在实际工作中有制度但缺乏严格的监督检查。（二）内控人员的素质不够，不能昀终推动宏观经济的健康发展具有重大的实际意义。

适应岗位要求据了解，现在很多医院缺乏经过正规培训的内部控制人员，很多在职内部控制人员在心理上、技能上和行为方式上不能达到实施内部控制的基本要求，对内部控制的程序或措施经常理解不到位。（三）强调经济效益，也影响内控职能的发挥从控制的角度看，控制环节和控制措施越严密，控制效果越好，所需的人、财、物支出就越高，因此单位也必然考虑到控制成本与控制效果之比。

当控制成本大于可能产生的损失时，就认为没有必要设置控制环节或控制措施，这样，某些小错误和舞弊的发生就可能得不到控制。同样，各种内控制度的关系处理不当，也会影响内控职能的发挥。

以上是我对于这个问题的解答，希望能够帮到大家。

3.怎样实施医院的内部审计

审计是一种经济监督。

何为医院内部审计工作？根据《中华人民共和国审计法》释义，沪卫审[2007]1号《上海市卫生系统内部审计工作规定》定义为：医院审计内部审计机构和审计人员对医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核的行为。在医院管理层的受托责任关系中，内部审计既服务于治理主体，也服务于治理对象。

我们国家卫生部自“解决老百姓看病难，看病贵”源头治理时，提出一定业务量以上的大中型医院规定建立医院内部独立的内部审计部门。上海市卫生系统内部审计工作规定二级甲等以上规模的医院，要建立医院内部审计科。

我们区域内，在二级甲等医院规定必须成立医院审计科。医院设置内审机构是出于对管理层的监督考虑，还是出于管理层对医院医疗活动经济管理的考虑？弄清这些问题对于探讨医院内审机构的设置模式，医院内部审计工作在医院管理中的作用与地位（增强内部审计的独立性和权威性，寻求医院内部审计的发展对策，充分发挥其在医院治理中的功能，实现医院的医疗服务目标，提高医院的社会、经济效益，提高医疗服务质量和水平，提高服务的满意度），都有重要意义。

1 医院对内部审计工作的认识重财务轻审计。表现为财务科下设立内部审计岗位，履行兼职审计职责。

审计是财务科的一个组成部分。通俗说法“教练员、裁判员”财务科“一个部门”担当。

内部会计控制替代审计工作。医院收入实行计划经济管理《上海市各级医疗卫生机构收费标准》及其《补充规定》（简称黄本本），而医院的支出部分却又要与市场经济“接轨”如：药品、卫生材料、公共事业费用等，内部会计控制越显其重要。

医院采购、服务、收入、财务等管理环节出现的问题，几乎都与内部控制系统失控有关。于是医院的管理层认为管理越加强，对内部会计控制越重要。

财务负责人委派制度。我们区2000年实行区域系统内部财务科长委派制度，制定委派工作制度，规定委派工作流程，签订委派工作协议。

权利和义务比较明确。然而实践过程中，委派会计没有起到审计的作用。

2 医院内部审计根据沪卫审[2007]1号《上海市卫生系统内部审计工作规定》的定义：医院审计内部审计机构和审计人员对医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核的行为。对医院内部审计的定义可以从几个方面予以理解：医院内部审计的主体是医院自己设立的内部审计机构或内部审计人员；内部审计的性质是医院内部的一种评价活动；内部审计的评价对象主要包括内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性及医疗活动的效率和效果等几个方面。

3 医院内部审计的职能范围内部审计有助于强化医院内部控制、改善医院风险管理、完善医院治理结构，促进医院目标的实现。由于内部审计不同于外部审计强制性的法定审计，其是医院内部相对独立的一种评价活动，在哪些领域实施内部审计通常由医院管理层（院长）决定。

内部审计的范围和目标因医院的组织结构和管理层（院长）的需求不同而存在很大的差异。医院内部审计的职能范围如下。

3。1 监督内部控制被审计部门管理有责任建立内部控制制度并关注其运行的一贯性。

内部审计可以对被审计部门内部实现目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织业务活动的效率及效果而采取的各种政策和程序进行评价。如：评价法律法规等外部要求及医院管理层政策等内部要求的遵守情况。

医院审计内部审计机构和审计人员对医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核。医院的业务收入一般包括医疗收入、药品收入及其他收入等的业务收入对其执行国家政策法律法规的评价。

另外，对业务支出的评价如：医疗支出、药品支出和其他支出等情况医院支出是否遵守国家相关法律法规的所规定《医院财务制度》及《医院会计制度》的范围当中列支。还有医院的医疗收费标准、药品招标采购是否遵守卫生系统收费标准和相关审批程序，如：是否按照《上海市各级医疗卫生机构收费标准》及其《补充规定》（简称黄本本）、《上海市药品价格信息》和医保“红头文件”等相关规定要求操作。

再有，医院决策和业务活动的落实情况。如：是否学习落实了卫生部、上海市和徐汇区卫生工作会议精神，是否按照医院年初召开中层干部务虚会议，制定的相关目标执行。

医院业务发展和财务预算的遵守情况，如：卫生局计财科布置的财务预决算、医院制定的各种程序标准的遵守情况，医院签订的各类合同的遵守情况，如：基建项目合同、设备购置合同等等。 3。

2 检查财务信息和业务活动信息内部审计对财务信息和业务活动信息的检查可能包括检查用以确认、计量、分类和列报此类信息的方法，以及对个别项目实施的专项调查。专项调查通常包括对某些交易和账户余额进行详细测试，监督向监管部门提交报告的可靠性和及时性等。

3。3 评价业务活动的效率和效果效率强调收入与支出比，效果强调达成什么样的结果。

内部审计对业务活动效率效果的评价包括对被审计部门非财务的控制活动，妥善保管资产的措施等的评价。 3。

4 评价对法律法规等外部要求及。

4.中心校就《事业单位内部控制建设》如何做内控手册

内部控制是强化风险管理，规范管理行为的重要保障措施。

事业单位由于其特殊性，完善内部控制、加强风险管理具有更重大的意义。目前我国事业单位内部控制和风险管理体系存在诸多弊端，内控体系不健全，风险管理水平低下，不能有效地对单位内部实施风险控制。

本文从事业单位内部控制特殊性出发，对其内部控制发展现状进行简要分析，并就加强事业单位内部控制和风险管理，提高其管理水平提出几点建议。【论文关键词】事业单位；内部控制；风险管理。

5.谁有内部控制调查表,包括各种内部控制制度的

经过整理，俺能了一个比较全面的内部控制调查表给你一份，（一）会计报表编制与报送内部控制调查索引号 E01-01 编号问题是否备注 1 有无专人负责编制会计报表？ 2 负责编制会计报表的各岗位有无明确的职责划分？ 3 是否按会计制度规定的格式和要求编制？ 4 是否按会计制度的格式和要求编制？ 5 是否进行试算平衡工作？ 6 编制报表前是否进行财产清查？ 7 纳入合并报表范围的母公司、子公司及控股公司的会计报表是否经过审计？ 8 应合并的会计报表是否全部合并？ 9 合并会计报表编制是否有过渡表（工作底稿）？ 10 报告期改变会计计量方法和揭示方法是否经有权部门批准并在报表附注充分说明？ 11 是否按规定编写财务情况说明书？ 12 是否按时向有关部门报送会计报表？结果：审计人员：年月日以上请据实填写。

“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，打“χ” ；不能判断的在“备注”栏注明。被测试人：年月日。