1.内部控制评价方法有哪些

内部控制评价方法有： 从内部控制评价本身以及目前的发展情况来看，主要存在详细评价法和风险基础评价法两种方法。

详细评价法 在《企业内部控制——整合框架》中，COSO指出，确定某一内部控制系统是否有效是一种在评估五个要素是否存在以及是否有效发挥作用基础上的主观判断，这些要素也是有效内部控制的标准。 COSO还指出，认定一个主体的企业风险管理是否“有效”，是在对八个构成要素是否存在和有效运行进行评估的基础之上所作的判断，构成要素也是判定企业风险管理有效性的标准。

在美国证券交易委员会2003年6月通过的实施SOX法案404节的规则（SEC,2003）以及后来发布的管理层评价指南中，都强调内部控制评价的程序必须足以既能评价财务报告内部控制的设计，又能测试运行的有效性。 因此，遵循这个思路，很多企业和事务所都曾经采用过详细评价法。

这种方法的基本思路是：以内部控制框架或标准为参照物，根据内部控制框架的构成要素是否存在评价内部控制的设计有效性，测试内部控制的运行有效性，最后综合设计和运行的评价对内部控制的有效性做出总体评价，评估内部控制目标实现的风险，判断是否存在重大漏洞（material weaknesses,MW），确定内部控制是否有效。 风险基础评价法 企业内部控制的另一种思路和方法不是从控制到风险，而是从风险到控制，即从内部控制相关目标实现的风险到内部控制。

首先，要评估相关目标实现的风险；其次，识别和确定企业充分应对这些风险的内部控制是否存在，即评价内部控制的设计应对相关目标实现风险的有效性；第三，识别和确定内部控制运行有效性的证据，评价现有的控制是否得到了有效的运行；最后，对控制缺陷进行评估，判定是否构成实质性漏洞，确定内部控制是否有效。 对于不同的目标来说，目标风险的含义、内部控制重大漏洞的含义是不相同的，在评价每一类目标时都需要做具体设定。

《企业内部控制评价指引》第十五条规定，内部控制评价工作组对被评价单位进行现场测试时，可以单独或者综合运用个别访问、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。

2.内部控制评价方式有哪些

企业的财务内部控制对于企业的内部控制工作来说是一个重要的组成部分，也是企业能够在各方面实行有效管理的重要保证。

近年来，我国物业管理公司迅速发展，整个行业也是处在一个快速成长的阶段。但是，较快的发展也会给企业的管理带来一定的挑战，尤其是在财务内部控制问题上，更需要企业的重视。

文章对物业管理公司发展中财务内部控制中所存在的问题进行分析，并提出了在建立财务内部控制中需要注意的几个重要方面，以促进物业公司财务内部控制的发展，保证企业更加稳步的发展。 一、概述 建立完善的财务内部控制管理体系是企业进行财务管理工作的核心部分，财务内部控制是为了提高企业会计信息质量，保护企业资产的安全完整，确保有关法律及规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法和程序。

它不仅包括狭义的财务控制，也包括了资产控制和为保全企业财产的安全而实施的内部牵制。企业的内部控制制度是由企业董事会、管理阶层和公司员工实施的，为营运的效率及效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。

企业内部控制中主要包含了内部环境、信息与沟通、控制活动、风险评估以及内部监督五个方面的因素，是企业在内控管理工作中需要加以重视的方面。 我国的物业管理是近些年来的一个新兴行业，发展也比较快，但是就整体而言，各个公司企业的盈利状况并不十分理想。

一方面，由房管部门转变为物业管理公司的这一情况，大多公司都难以适应市场的激烈竞争，开发商下所附属的物业管理公司大部分由开发商决定，加上市场竞争的意识薄弱，造成了亏损较为严重的情况；另一方面，自主经营的物业管理公司的经营状况较好一些，但是盈利状况仍然不是很理想。 这些问题的出现还是要归于物业管理公司的财务内部控制并不完善，使得企业丧失了进行激烈市场竞争的能力。

所以，加强物业管理公司的财务内部控制就显得尤为重要了。 二、我国物业管理公司财务内部控制的管理现状及问题 （一）物业管理公司对财务内部控制的重视有待加强 大多的物业管理公司都存在着一个错误的观念，认为物业管理公司既然是服务性行业，只需要简单的记账、收支就可以了。

主要问题表现在以下两点： 1。企业的管理者对财务内部控制的不重视。

由于很多物管企业领导对企业的财务内部控制不够重视，就容易使得内部控制制度无法贯彻执行，这样内部控制的设计只是流于形式，对公司事务没有起到约束的作用，这样就会导致企业的内部控制严重失控。 这些问题体现在企业领导层对财务内部控制没有给出应有的政策以及措施的支持，没能够为内部控制奠定坚实的外部环境，给内部控制管理的实施带来很多的困难。

2。物管企业中财务人员的对财务内部控制的不重视。

由于高层管理者的不重视，就直接导致了公司的财务人员多数对于财务内部控制缺乏一定的重要性认识，也导致财务内部控制的理念没有能够在公司的各项工作中得到广泛的传播，使财务内部控制流于形式，而不能真正发挥其应有的作用。 这种意识上的缺陷必然会导致行为上的疏漏，也使企业的财务内部控制的效果大大 减弱。

（二）公司中的审计监督体系不健全 有些物业管理公司的内部审计部门隶属于财务部门，这就使得内部审计在形式上就缺乏其相对独立性；另一方面，在其职能上，企业的内部审计工作一般只是简单的审核会计账目，但是在评价企业内部控制的制度是否完善以及企业内部的各组织机构执行指定职能的效率等许多方面上，并没有能充分的发挥应有的 作用。 在岗位的设置上也存在很大的问题，企业为节约人力成本实行一人兼多岗或者一岗并多职，没有很好地形成内部牵制；在实物监控投资、货币资金管理与资产处置等方面，没有制定完善的内部控制制度。

尤其是在审计内容上，审计更多地是检查有无资金方面的违规行为，对本单位领导、内部各机构和部门的工作效率评价不够详细，也没有参与到职员的绩效评价之中，无法起到监督公司内部财务运作与其他业务行为的目的。 （三）物管公司的财务内部控制体系建立的不完善 由于我国的很多物业管理公司规模还都较小，在运营中还不够规范。

所以即使有些物管公司建立了财务内部控制体系，在执行过程中还是会有很多的问题，使得建立起来的规章制度形同虚设，致使企业会计基础工作的不规范。 主要表现在：有的物管公司在财务操作过程中存在很大的问题，根本不设账，以票代账，即使设账也会出现账目混乱的现象；或者一些小型的物管公司在会计记账中设立两套账或多套账，在会计核算时人为的操纵利润，采用倒轧账的方式记账。

这些财务管理制度上的混乱和财务操作上的不规范，使得物业管理公司的财务内部控制制度失去了应有的意义。 三、强化物业管理公司财务内部控制管理的建议措施 （一）强化财务内部控制管理意识 对于财务内部控制的不足与欠缺必须先从观念上入手进行改革，这是提高财务内部控制效果的前提，只有正确的内部控制理念作指导才有可能实现财务内部控制管理的有效实施。

1。要加强企业领导层的内部控制意识，提高领导层对于内部控。

3.内部控制自我评价顺序正确的是什么

一、评估准备。

1、组建评估组。

2、制定评估方案。

3、评估资料准备。

二、评估实施。

分公司层面内部控制和业务层面内部控制分别进行。

三、评估与反馈。

四、缺陷报告与整改计划。

1、汇总评估和反馈结果，编制缺陷报告。

2、根据缺陷报告编制相应整改计划。

3、将缺陷报告和整改计划提交公司经理层批阅。

4、落实经理层批阅的整改计划。

5、进行整改的再测试和补充测试。

4.急

内部控制评价方式，是指内部控制评价工作的基本形式，是解决内部控制评价工作到底如何进行的问题。关于内部控制评价工作到底如何进行，从内部控制评价本身以及目前的发展情况来看，主要存在详细全面评价和风险导向评价两种方式。

◎详细全面评价。

详细全面评价，就是以内部控制框架或标准为参照物，根据内部控制框架的构成要素是否存在，评价内部控制的设计有效性；然后，测试内部控制的运行有效性；最后，综合设计和运行的评价对内部控制的有效性做出总体评价，评估内部控制目标实现的风险，判断是否存在实质性漏洞，确定内部控制是否有效。显然，详细全面评价是一种传统的内部控制评价方式，企业最初进行内部控制建设或日常的评价中应用较多，主要是采用“内部控制调查问卷”和符合性测试，对企业已经存在的内部控制进行评价，评价报告中的建议也是“审核数豆子的人是否将豆子数得一粒不差”。这种方式的特点是从控制到风险，即从内部控制到相关目标实现的风险，比较适合用于内部控制的建立和保持，而对评价内部控制的有效性并不十分恰当，存在着成本高、效率低、结论不可靠性等不足。根据内部控制框架或标准评价内部控制本身并没有错，但是，内部控制的框架或标准本身是一个通用的框架，更多地关注内部控制的“What and Why”，尽管这些框架或标准提供了评价有效性的标准，但不够细致，不足以说明如何完成内部控制有效性的评价。

◎风险导向评价。

风险导向评价，就是以风险为导向，首先，要评估相关目标实现的风险；其次，识别和确定组织充分应对这些风险的内部控制是否存在，即评价内部控制的设计应对相关目标实现风险的有效性；第三，识别和确定内部控制运行有效性的证据，评价现有的控制是否得到了有效的运行；最后，对控制缺陷进行评估，判定是否构成实质性漏洞，确定内部控制是否有效。这种方式是从风险到控制，即从内部控制相关目标实现的风险到内部控制，充分体现了“自上而下，风险基础”的理念。“自上而下”方法由评估组织整体层级的控制开始，然后到具体作业层级控制的测试，主要体现在：从财务报表整体开始，然后到账户、披露；从公司层面的控制开始，然后到活动层面的控制。“风险基础”主要体现在：以评估控制目标实现的风险为起点；关注重要的财务报告和披露风险与问题；仅评价充分应对风险的控制；证据的获取和场所的选择根据风险评估的结果；评价结论（内部控制是否有效）也是风险基础的，判断有效与否是根据内部控制是否相当可能没有防止或发现财务报表中的重要错报。风险导向评价方式可以充分考虑企业特定的情况，避免与内部控制框架的简单核对，具有更好的成本效益性和更广泛的适用性及灵活性；关注最重要的风险，提高了评价的成本效益和效率。不过这种方式与详细全面评价根据一个确定的框架来评价相比需要更高程度的专业判断。 风险导向评价是一种现代的内部控制评价方式，要求评价人员改变传统的评价模式，把评价的起点放在关注企业发展战略和识别企业业务流程的风险上，分析风险，并提出控制风险的建议和方法。特别需要指出，评价内部控制并非为了控制本身，而应针对企业经营过程中可能面临的风险。在风险导向评价方式下，评价人员更为关心的是下列问题：与控制相关的目标是什么？这种控制要解决的问题是什么？这种控制是否对被审计单位的经营活动有益？是否存在重复控制？什么样的风险水平是可以接受的？控制的效果是否影响管理当局决策？风险为导向评价方式下，评价人员大多采用内部控制自评（CSA）、内部控制矩阵法、利用网络信息开展动态评估。 从目前的现状以及未来国际发展趋势来看，内部控制评价基本上都趋向于采用风险导向评价方式。美国证券交易委员会和公共公司会计监督委员会2007年分别发布的管理层报告内部控制的指南（SEC,2007）和内部控制审计准则（PCAOB,2007）都采用了这一方式，英国、日本、加拿大等国的上市公司的内部控制年度评价也采用了风险导向评价方式。日本内部控制评价与审计准则：采用一种自上而下的重视风险的方法，即着眼于与财务报告相关重要虚假记载相联系的风险，对业务流程相关的内部控制进行评价，具体策略：运用自上而下的风险方法；内部控制缺陷的分类，将内部控制的缺陷区分为“重要缺陷”和“缺陷”两类；不采用直接业务报告的做法；内部控制审计与财务报表审计一并实施；内部控制审计报告与财务报表审计报告一并编制等。在我国拟在建立以风险防范和增加价值为评价导向、以五大要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）为核心评价内容、以控制标准和评价标准为评估标尺的内控自我评价体系。内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。

5.完整的内部控制自我评价体糸包括哪些

内部控制评价流程

内部控制评价流程，就是内部控制评价工作从开始到结束的基本过程。国际上权威的观点认为评价一个内部控制体系本身就是一个过程，在这个过程中应有一套规程以及其一些内在的基本要素。内部控制评价流程到底包括哪些基本要素，在理论界和实务界认识是不同的，做法也是不一样的，也因评价主体和内容的不同而不同。管理层自我评估和审计机构评价流程会略有不同。基于财务报告内部控制评价和基于全面内部控制评价的流程也不可能完全一样。我国《企业内部控制评价指引》要求企业应当按照内部控制评价办法规定的程序，有序开展内部控制评价。内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。这是我国企业内部控制评价工作的法定程序，是必须要执行的最基本的程序。中天恒3C框架把内部控制评价流程分为评价准备、评价实施、评价报告三个阶段，每个阶段又可细分若干内容。

企业应当根据内部控制评价结果和整改情况，编制内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括下列内容：

(1)组织实施内部控制评价的总体情况；

(2)内部控制责任主体的声明；

(3)内部控制评价的范围和内容；

(4)内部控制评价的标准和依据；

(5)内部控制评价的程序和方法；

(6)内部控制重大缺陷及其认定情况；

(7)内部控制重大缺陷的整改措施及责任追究情况；

(8)内部控制有效性的结论；

存在一个或多个内部控制重大缺陷的，应当作出内部控制无效的结论。

《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》自我评价报告至少应包括以下内容：

(1)对照本指引及有关规定，说明公司内部控制制度是否建立健全和有效运行，是否存在缺陷；

(2)说明本指引重点关注的控制活动的自查和评估情况；

(3)说明内部控制缺陷和异常事项的改进措施（如适用）；

(4)说明上一年度的内部控制缺陷及异常事项的改善进展情况（如适用）

《上海证券交易所上市公司内部控制指引》公司内部控制自我评估报告至少应包括如下内容：

(1)内控制度是否建立健全；

(2)内控制度是否有效实施；

(3)内部控制检查监督工作的情况；

(4)内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况；

(5)对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价；

(6)完善内控制度的有关措施；

(7)下一年度内部控制有关工作计划

6.600876洛阳玻璃该如何操作,后势如何

公司公告称：5月12日上午，某供电站开关发生爆炸，导致市区大面积停电，公司三条浮法玻璃生产线同样遭受一小时全面停电，至5月13日，第一、二条生产线已基本恢复正常，第三条生产线进行停产冷修。

公司董事会认为，该次意外停电将会造成公司产品产量减少及个别生产设备不同程度的损坏，但停电尚不足以对公司年度目标构成大的影响。 目前公司基本面已发生好转，高超薄玻璃成为其新的利润增长点，现在股价已严重超跌，建议在低位补仓，积极参与反弹。

手中已有的筹码，不可在低位抛出，可在其反弹到一定高度时适时高抛，注意低位回补，利用高抛低吸降低持股成本。