所得税与收入情况说明什么

1.年度增值税收入大于所得税收入情况说明怎么写啊

应交所得税，是在有利润的情况下计算缴纳啊，，

应交所得税=（营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用等因素）*25%，所以销售收入大于所得税收入

另外，一些货物在增值税上按视同销售对待，如企业销售商品发放的赠品，增值税上要视同销售计提销项税，而企业所得税却把它看成是一种支出

还有，固定资产清理，很可能就是净损失，，但是有收入，就要纳增值税

你是什么情况呢，，为什么写情况说明呢

2.情况说明（个人所得税全员申报）

主管税务局要求贵公司写情况说明，其目的是将贵公司的工资薪金支出总额和已经代扣代缴个人所得税的工资薪金所得总额进行比对分析，提高个人所得税征管质量，规范工资薪金支出税前扣除，杜绝将不合理的工资薪金支出税前扣除，在代代扣代缴个人所得税时，又少扣缴个人所得税现象发生。

因此，贵公司应当在下列几方面给予说明：

1、税前扣除的工资薪金支出是否足额扣缴了个人所得税；

2、是否存在将个人工资、薪金所得在福利费或其他科目中列支而未扣缴个人所得税的情况；

3、有无按照企业全部职工平均工资适用税率计算纳税的情况；以非货币形式发放的工资薪金性质的所得是否依法履行了代扣代缴义务；

4、有无隐匿或少报个人收入情况；企业有无虚列人员、增加工资费用支出等情况。

3.增值税销售收入与企业所得税营业收入之间的差异如何说明

一、两项收入各自包涵的项目内容差异分析增值税纳税申报表中销售额收入包括以下四项内容：一是按适用税率征税货物及劳务销售额；二是按简易征收办法征税货物销售额；三是免抵退办法出口货物销售额；四是免税货物及劳务销税额。

企业所得税年度申报表中营业收入包括以下三项内容：一是主营业务收入（包括销售货物、提供劳务、让渡资产使用权、建造合同）；二是其他业务收入（包括材料销售收入、代购代销手续费收入、包装物出租收入、其他）；三是视同销售收入（包括非货币性交易视同销售收入，货物、财产、劳务视同销售收入，其他视同销售收入）。从以上两项收入各自包括的项目内容可以看出，两者内涵不同，既有不同应税项目收入的差异，也有视同销售收入会计处理上的差异，只有仅发生应征增值税的一般业务，而不发生其他特殊业务的理想状态下，二者才能一致。

所以在实际工作中，二者之间存在差异是时常发生的。差异额不外乎两种情况：一是增值税销售额收入大于企业所得税营业收入；二是增值税销售额收入小于企业所得税营业收入。

二、增值税销售额收入大于企业所得营业收入的差异疑点分析在正常情况下，增值税销售额收入一般不会大于企业所得税的营业收入，因为企业所得税营业收入的外延大于增值税销售额收入的外延，因此该项疑点应重点分析。在征管状况分析工作中，发现存在以下几种问题：一是增值税销售额收入正确，所得税营业收入错误。

随着金税工程的逐步深化和征管质量的不断提高，对增值税销售收入额的管理日趋完善，增值税销售收入额相对真实可靠，有些纳税人为达到少缴税款的目的，人为少计所得税收入；二是增值税销售额收入错误，所得税营业收入正确。在中小企业中，为提高征管质量，降低零负申报率，在当期进项税额一定时，人为提高增值税销售额收入，从而造成了增值税销售额收入大于所得税营业收入；三是增值税销售额收入和所得税营业收入都不正确。

这种错误是由纳税申报填写不正确或计算错误所造成的。通过在征管系统中对两项收入申报的落实分析，系统只就增值税销售收入月度发生额和所得税营业收入季度发生额进行累计，得出全年累计数，并不默认期末或年度申报表上填写的累计数。

有些企业在填写申报表时，漏填或错填本期发生额，导致两项收入都不正确。三、增值税销售额收入小于企业所得营业收入的差异疑点分析由于企业所得税营业收入中含有非应增值税销售额收入和视同销售收入，在增值税帐务处理上，视同销售收入只进行增值税纳税调整而未作收入处理，还有补贴收入等特殊收入，在所得税季度申报时计入了营业收入，所以增值税销售额收入小于企业所得营业收一般情况下属于正常。

但通过落实分析，发现存在以下几种问题：一是所得税营业收入正确，增值税销售额收入错误。纳税人为少缴增值税而少申报或不申报销售额，这种现象发生较少，对于开具发票不规范企业及增值税和企业所得税分别在两个税务机关管理的可能发生；二是增值税销售额收入正确，所得税营业收入错误。

为提高征管质量，降低所得税征收亏面，在各项税前扣除一定的情况下，人为提高营业收入，从而使所得税营业收入大于增值税销售额收入；三是增值税销售额收入和所得税营业收入都有错误。这种错误是由纳税申报填写不正确或计算错误所造成的。

四、针对差异额疑点管理中应采取的对策通过对疑点企业的逐户落实，对差异额疑点进行详细剖析，多数差异额属于正常原因，但有些差异额确属人为所致。针对人为所致的差异额，建议应采取事前辅导、事中监督和事后评估的策略，降低差异额疑点的发生频率，全面提高征管指标质量。

一是申报期前辅导，做到关口前移。由于税收政策复杂多变，纳税申报表填写项目较多，申报征收方式和手段在不断创新和发展，企业会计的业务水平千差万别。

通过分析落实，发现并非所有企业在申报环节主观上想偷税，而是对税收政策掌握不够全面，申报时错误的填写了资料，导致差异额疑点的发生。所以对于税收政策变化和申报征收方式的改变，都要对企业会计进行知识更新培训，提高他们的业务技能，以达到征管指标质量提高的目的，这也是优化纳税服务的具体体现；同时要加强税法宣传工作，提高纳税人的税法遵从度，增强守法意识。

在全面培训和宣传教育的基础上，针对不同的纳税人的特殊业务，要搞好个别纳税辅导，做到关口前移，减少差异额疑点的发生。二是申报期中监督，做到过程控制。

在申报期内，管理人员要严格审核两套申报资料的数据，从逻辑关系的比对下手，查找它们之间的内在联系，及早发现两项收入的疑点问题，监督企业及时修订错误数据，做到过程控制。三是申报期后评估，做到有的放矢。

申报期过后，应针对疑点，及时实施纳税评估，做到有的放矢。在评估二者收入差异疑点时，要参照增值税税负率和所得税贡献率，通过比较去发现问题。

根据两个税种的设计原理，增值额和应纳税所得额按照数学方程回归模型应该是趋同的，在没有特殊因素的情况下，增值税销售额收入和所得税营业收入应当。