1.行政事业单位部门预算如何编制

(l)收入预算的编制。

部门应根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素，测算本部门取得的各项收入（不含国家税收）来源。收入预算要按收入类别逐项测算、编制，其中部门自行组织的行政性收费和预算外收入，要列明具体的单位和项目。

（2）基本支出预算的编制。 各部门要根据国家现有的经费政策和规定测算本部门的人员经费和公用经费；要按照预算年度所有因素和事项，分别轻重缓急测算每一级科目支出需求。

基本支出预算包括人员经费和公用经费。 人员经费包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费和社会保障费等。

人员经费预算应按机构编制主管部门批准的人员编制内的实有人数和国家规定的工资、津贴、补贴标准测算。 公用经费包括公务费、小型设备购置费和修缮费、业务费和业务招待费等。

各部门和单位应根据现有的公共资源情况和业务工作性质，按照财政部核定的公用经费单项定额标准和调整系数测算、编制。 （3）项目预算的编制。

项目预算包括：行政事业单位公用经费中的大型修缮费、购置费等；列入部门预算中的国家专门设立的事业发展项目支出；基本建设、挖潜改造、科技三项费用、支援农村生产性支出等建设性专项支出。 部门申报项目时要进行可行性论证，对提出的项目从技术、财务、成本费用、组织机构、社会效益等方面进行分析，并列入项目备选库，财政部根据各部门事业发展需要和国家财力可能统筹安排。

2. 预算报表情况说明书应该包括什么内容呢

一、上年度财务预算工作情况总结 （一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整施及办法。

（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。 （三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织情况 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。 三、本年度预算编制基础 （一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。 凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。

凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。 （三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

四、预算年度生产经营情况说明 （一）对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。 （二）根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

（三）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。 （四）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。

（五）分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。 （六）分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

五、预算年度主要财务指标说明 六、可能影响预算指标的事项说明 可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。 企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施 预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。 八、其他需要说明的情况。

3.怎样编制财务预算说明书

预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容： 一、上年度财务预算工作情况总结 （一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。

（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。 （三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织情况 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。 三、本年度预算编制基础 预算编制基础主要包括： （一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。

凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。 （三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

四、预算年度生产经营情况说明 企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容： （一）对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。

（二）根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。 （三）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。

（四）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。 （五）分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。

（六）分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。 五、预算年度主要财务指标说明 财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。

至少应包括： （一）预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。 （二）预算年度期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。

其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。 （三）预算年度企业职工薪酬情况，具体包括： 1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析； 2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况； 3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情况； 4、职工、全职职工人员的变化情况及原因。

（四）预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。 （五）预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。

（六）其他需要说明的财务指标。 六、可能影响预算指标的事项说明 可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。

企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。 七、预算执行的保障和监督措施 预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

八、其他需要说明的情况。

4.行政事业单位部门预算如何编制

部门预算是部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。

主要包括：收入、基本支出和项目预算等内容。 （l）收入预算的编制。

部门应根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素，测算本部门取得的各项收入（不含国家税收）来源。收入预算要按收入类别逐项测算、编制，其中部门自行组织的行政性收费和预算外收入，要列明具体的单位和项目。

（2）基本支出预算的编制。 各部门要根据国家现有的经费政策和规定测算本部门的人员经费和公用经费；要按照预算年度所有因素和事项，分别轻重缓急测算每一级科目支出需求。

基本支出预算包括人员经费和公用经费。 人员经费包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费和社会保障费等。

人员经费预算应按机构编制主管部门批准的人员编制内的实有人数和国家规定的工资、津贴、补贴标准测算。 公用经费包括公务费、小型设备购置费和修缮费、业务费和业务招待费等。

各部门和单位应根据现有的公共资源情况和业务工作性质，按照财政部核定的公用经费单项定额标准和调整系数测算、编制。 （3）项目预算的编制。

项目预算包括：行政事业单位公用经费中的大型修缮费、购置费等；列入部门预算中的国家专门设立的事业发展项目支出；基本建设、挖潜改造、科技三项费用、支援农村生产性支出等建设性专项支出。 部门申报项目时要进行可行性论证，对提出的项目从技术、财务、成本费用、组织机构、社会效益等方面进行分析，并列入项目备选库，财政部根据各部门事业发展需要和国家财力可能统筹安排。

5.财务预算、决算编制说明书

预算编制说明在财政网站上有（如下），决算编制说明在财政部发布的各年度《部门决算报表编制说明》中有各种说明书的具体格式和表格：

部门决算填报说明（部门用）

1.部门决算上年结转和结余调整情况表

2.部门决算事业基金上年结余调整情况表

3.部门决算专用基金上年结余调整情况表

4.部门决算其他收入明细情况表

5.部门决算其他人员明细情况表

6.主要指标变动情况表

2012年XX部门预算编制说明（参考格式）

一、部门主要职责

根据XX文件规定，本部门主要职责是：

二、2012年主要工作任务（和部门预算编制有关部分）

2012年主要工作任务及目标是：……。

三、部门及所属单位基本情况

本部门由机关本级和 个行政单位、个财政拨款事业单位、个财政补助事业单位组成，人员及重要资产情况如下表： 单位：人

单位名称 单位性质 经费管理方式 编制数 实有在职人数 离退休人数 长期聘用人员数 办公用房面积（平方米） 实有车辆数

XX机关 行政 全额

XX事业单位 参公事业 全额

XX事业单位 事业 差额

XX事业单位 事业 自收自支

……

四、2012年部门收支预算总体情况

（一）收入预算

2012年部门收入预算 万元，其中财政拨款 万元，……（按收入预算表填写）。

（二）非税收入征收计划

2012年预计取得**收费收入 万元，比2011年预计完成数 万元，增加（减少） 万元，增减因素是：……；罚没收入 万元，比2011年预计完成数 万元，增加（减少） 万元，增减因素是：……（按征收计划表填写）。

（三）支出预算

2012年全年支出预算 万元，其中基本支出 万元，项目支出 万元。

1、2012年部门基本支出根据基础信息数据按照规定的标准及范围据实测算，计 万元。

2、2012年部门项目支出预算安排情况说明

根据部门行政事业发展目标，结合财力可能，2012年安排项目支出 万元，具体项目情况说明如下：

1)XX机关 万元

A:XX项目 万元，主要依据……，用途……，测算标准……，项目资金来源……，经济效益及社会效果……。

B:XX项目 万元，主要依据……，用途……，标准……，项目资金来源……，经济效益及社会效果……。

2)XX二级单位 万元

（说明同上）。

五、本部门需特别说明的其他情况。

6.如何进行行政事业单位预算管理的分析与控制

单位预算是一个单位对未来某一特定期间如何取得资源和使用资源的一种详细计划，是单位未来整体工作规划的总体安排。

近几年来，虽然财务预算编制工作已在大部分单位铺开，但在事业单位全面推行预算管理过程中，由于部分单位对预算管理的理解具有片面性或缺乏处理实务的经验，未引起单位管理层的真正重视或未能发挥预算管理的作用。事业单位预算主要存在以下问题：预算核定缺乏针对性，预算依据缺乏标准性；对预算管理职能认识不足；预算编制过于依赖财务数据；错误地认为预算是纯财务行为；预算管理信息不对称，导致预算失真。

针对这些情况，根据预算管理在科研事业单位的实际运用，对如何做好事业单位预算管理谈几点体会。 一、全面预算管理的机构保障 预算管理要坚持“以人为本”，充分调动和发挥各个部门、职工个人在实现预算管理目标、合理组织预算收入及严格控制费用支出方面的积极性和能动性，强调人人都是预算编制的参与者，人人都是预算目标执行的实现者，即要求单位全员参与、全员监督、全员考核。

因此，预算管理体系可分为以下3个层次： （一）预算的决策层——预算管理委员会 预算管理委员会是预算管理的最高决策和管理机构，委员会主任由单位最高领导者担任，成员由单位各职能部门负责人组成，其主要职责是：审议批准有关预算管理目标和规章制度；审议单位年度预算方案及年度预算执行情况；审议批准年度重大预算调整方案；审议年度预算执行结果分析报告；审议批准预算考评奖惩方案。 （二）预算管理职能部门——预算管理办公室 作为预算管理委员会的办事机构，预算管理办公室具体承担单位预算管理工作的组织、指挥与协调。

预算管理办公室一般设在单位财务部门，由具有预算管理职能的综合计划部门、财务部门相关人员组成，直接对预算管理委员会报告工作。其主要职责是：负责拟定单位预算编制总目标及预算管理规章制度；根据年度任务与改革要求，提出年度预算目标和预算编制纲要；组织和指导单位的预算编制工作，负责审核、汇总、报批及批复单位年度预算执行调整等工作；负责单位预算执行结果的考核与分析工作；负责单位预算执行的监督管理工作，确保单位年度预算总目标的实现；负责向预算管理委员会汇报有关预算管理工作。

（三）预算的责任部门——单位内各基层部门 单位内各基层部门作为预算的具体实施部门，其主要职能是将预算指标具体落实到实际工作中，实现预算管理和其他基础管理的有机结合，并提供预算管理所需要的所有实际信息反馈，为预算管理委员会对预算的编制、预算考核等提供基础数据。 二、全面预算管理的制度保障 严格执行预算管理制度需要一系列有效的内控制度作为支撑，在严格执行内控制度的前提下，才能执行预算管理制度。

建立和完善单位预算管理制度。全面预算管理要真正落实并发挥效益，必须有一套适合单位自身的管理制度。

根据国家财政部和地方财政部门的预算管理要求，以及单位的上级管理部门的规定，单位需要层层落实职责，严格奖惩制度，制定适合本单位的预算管理制度，并在执行过程中不断完善，为严格执行预算管理提供制度上的保证。 完善各部门（岗位）责任制度。

各部门（岗位）是预算管理执行的最小单位，每一项部门、每一岗位每年首先要根据单位的总体工作和要求，制定有效的工作目标，并进行分解，落实工作责任人，明确工作要求，在执行工作目标时明确责任和义务，以岗位责任制度保证单位预算管理的有效执行。 完善资产管理制度。

单位资产是完成好各项工作目标的主要载体，对于每一项资产必须有效地体现其使用价值，实现资产管理的最优化。为此，事业单位需要制定有关资产的管理制度，如日常使用办公用品、低值易耗品、固定资产等物品（续致信网上一页内容）的采购计划、领用手续、使用和保管都需要配备相适应的管理制度。

事业单位要建立资产集中采购制度和大额资产的招投标制度，防止和杜绝不规范行为的发生，避免资源浪费。在事业单位中，除了房屋有较大价值的固定资产外，车辆也占了固定资产的较大份额，对于车辆管理应该从购置、使用、处置等环节单独建立严格的管理制度，从而杜绝车辆资产购置的盲目性、使用的随意性和处置的不规范行为。

完善资金使用制度。资金是一个单位生存的命脉，是预算管理的经济支柱。

合理有效地使用资金，安全规范地管理资金是单位财务管理的首要任务。单位如果为了使现有资金达到保值、增值的最佳效果，进行对外投资，就必须建立投资管理制度，来规范工作程序，避免“一人言”带来的恶果。

在日常的工作中，资金使用除了必须符合国家有关财务规定外，还需要符合单位预算管理要求，符合有关的工作程序。 完善人员分配制度。

人是预算管理制度执行的主体，单位预算管理的有效执行，需合理有效地配置各部门人员，采取公正、公平的分配激励制度，调动职工工作的主动性、积极性，真正实现人员分配的定额预算。 建立和完善奖惩制度。

单位预算管理指标是单位每一责任人工作目标的总和，在预算管理执行中，根据工作岗位分解指标，分解。

7.行政管理岗位说明书,求一个word的

行政管理岗位说明书

岗位名称：行政经理

所属部门：人事行政部

直接上级：总经理

直接下级：行政人事文员

一、岗位任职资格：

1、大专以上学历，3年以上行政管理工作经验。

2、良好的计算机水平，熟练操作office办公软件。

3、熟悉行政事务管理工作流程。

4、良好的职业道德和综合素养，良好的组织协调能力及沟通能力，具备处理突发事件的能力。

5、做事客观、严谨负责、踏实敬业，有良好的团队合作精神。

二、岗位职责：

1、目标管理及部门日常管理

1.1配合公司做好年度预算和工作计划，及部门成员的职业规划，并组织有效实施。

1.2负责主持本部门的全面工作，并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作任务。

2、制度管理

制定公司各项行政规章制度，跟进各部门公文的编订、下发和执行，并组织做好各类制度的培训工作。

3、固定资产管理

3.1组织建立和完善公司固定资产管理体系。

3.2规范处理公司固定资产的采购、转移、调拨、报废等。

3.3定期做好固定资产的盘点工作。

3.4监督固定资产的日常维护和台帐管理工作。

4、成本管理

严格控制各项行政费用支出，做好成本的预算和管理。

5、档案管理

5.1组织建立和完善公司公司档案管理体系；

5.2组织制定公司档案借用、复印、借阅等管理制度；

5.3组织制定公司档案分类标准和档案编号标准，并进行分类存档、保管；

5.4组织公司各类证照、资质年审及办理。

6、安全、卫生管理

6.1做好公司各营业场所的卫生管理

6.1负责公司各营业场所的安保、消防、劳动保护及环境建设

7、会议、接待、活动管理

7.1组织好来客接待及相关外联工作；

7.2负责公司各类会议的安排，对会议决议进行催办、查办和落实；

7.3组织、协调公司各类活动，协助各部门筹划和组织公司的重大活动。

8、品牌宣传工作

8.1负责公司的品牌形象建设；

8.2负责公司的各类宣传资料及外部形象策划、执行。

9、其它日常行政工作

10、完成领导安排的其它临时事务性。