1.怎么写未开票收入的情况说明

申报单的填写方式如下：

借款： 应收账款、应付款等

贷款： 以前年度损益调整的应纳税额--不缴纳增值税

借款： 以前的年度损益调整

贷款： 应缴纳的应纳税所得税

借款： 应课税及免税经营开支 （滞纳金、罚款）

贷款： 银行存款

借款：利润未分配利润的分配

贷款：上一次年度损益调整

在附表一中， 有一个特殊的地方来完成发票销售。一般纳税人不开具发票收入， 做增值税纳税申报单， 附表一填写 0， 如果有增值税输入发票后证明 （必须在180天内认证， 否则不能抵消输入税） 发票， 填写增值税发票的认证数量， 金额， 其税金金额。

开票会计分录的作用与开票分录相同， 为了区分开票分录， 最好在汇总列中注明未开票销售的字词， 在增值税纳税申报单中， "表 I" 中的未开票收入未开票列。

扩展资料

《国家税务总局关于印发<；增值税纳税申报比对管理操作规程（试行） >；的通知》（税总发〔2017〕 124 号）将于 2018 年 5 月 1 日起执行，其并没有限制未开具发票栏不得以负数列示，只是统一的将这栏次纳入数据比对。

一般纳税人发生未开票发票申报其实就两个步骤。

第一、发生时的申报处理，直接填列在未开具发票栏，增值税纳税申报表附表一。

第二、后期的申报处理。

如果后期不再补开发票，那就没有后续任何操作了；如果后期补开发票，那就进行未开票发票负数的申报处理，避免重复申报的发生。

参考资料来源：搜狗百科-税务登记申报表

2.什么情况下填写企业冲减未开票收入情况表

呀，你的情况我们单位刚经历过。

上个月以未开发票销售的形式报税了，可以在以后的申报期按照负数在未开发票一栏冲回，但前提是你冲回的月份得有正数发票开出啊。 如我们单位在四月份在增值税申报表附列资料（表一）中第4行申报了未开具发票额144723.91元，这其中还包含部分未开发票单位领用的样品。

我们单位5月6月都没有销售，所以申报期报的都是空表。 我们单位7月份的时候开具了488200.95元的增值税发票，但是属于国税专管员让我们4月份申报的未开发票中的只有250978.70元，所以我按如下报的表： 在表一中第3栏，份数54份，销售额488200.95元， 同时在表一中第4栏填具：销售额-250978.70元， 表一自动在小计中生成第5栏：销售额237222.23元 这样同时自动在第7栏生成销售额237222.23元 这样，你在增值税申报主表中你直接在第2栏，其中：应税货物销售额，填具：237222.25元， 这样，你的主表和附表就勾稽上了 对了，我们开具的是增值税的普通发票，要是你们开的是专票表一你就填在第一栏就行 我先回答到这里吧，如果还有问题你可以继续留言 关于账目上的问题，我们也可以交流 希望能帮到你。