1.食堂财务情况说明报告 主要支出大于收入

看这个问题也好几天了，一直没有人回答，我来说说我单位的做法，我们也是一家省级机关下属事业单位，也设有食堂，仅供参考：

首先，建议食堂账并入行政账，这是前提，不要搞账外账、食堂账

其次，食堂账的启动资金可以由备用金的方式解决，正常运转后，资金实报实销

最后，也是比较麻烦的地方就是食堂报销的问题，即凭证问题，要求尽可能提供发票，如支出实在无法取得发票，如菜金支出，建议由经办人及时造单，逐笔登记支出内容，品名、单价、数量、金额要完整准确，专人审核，由经办人、主管、财务（或专人）、单位负责人签字后予以报销（跟你单位现行的“原始签好字的采购清单”基本类似），如果可以，单位可以制定个专门办法用于食堂管理（包括经费、报销等内容）。

我们也经受过审计厅的审计，对我们现有的食堂管理没有提出什么异议，这是客观情况。

2.食堂支出明细

食堂支出可以分为：伙食支出和其他支出两大类。

伙食支出1、核算食堂伙食费各项支出，如主辅食、燃料、工资、其它物品支出等。

2、对于现购现用的物资，可不通过“库存物资”科目进行核算，购买验收后凭采购单及发票，直接列入本科目借方；对于规模较大，条件完备的食堂，应执行进库、出库手续，平时领用以“出库单”记录，月末用加权平均法计算领用物品成本，记本科目借方。

年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。年末无余额。

3、本科目可按如下项目进行明细核算。1、粮食2、蔬菜3、调料4、肉食品5、水产品6、蛋奶类7、燃料、8其它材料。

其他支出1、核算不能计入伙食支出的其它各项支出，如：食堂临工工资、水电费、上交行政、非正常损失、其它杂项开支等。

2、支出发生时，借记本科目，贷记“现金”等科目；年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。年末无余额。

3、本科目可按支出类别进行明细核算。

3.食堂费用如何列支

企业职工宿舍和职工食堂的相关费用，属于企业为改善职工工作和生活条件的集体福利性支出。应该计入“应付职工薪酬——应付福利费”科目。

这类支出可以在企业所得税税前扣除，但必须满足两个条件：

1、必须是集体福利性支出，不是给个人的“福利费”支出。譬如，中秋节前企业决定让企业食堂操办采购月饼（票），发放给职工人手一份。这种号称的“福利费”支出，其性质实际上属于职工工资总额范畴的工资薪酬支出。应该计入“应付职工薪酬——职工工资薪金”，并入职工个人所得税计税范围，企业应履行代扣代缴义务。

2、企业的集体福利性支出，在企业所得税税前扣除的限额是，当年允许在税前扣除的职工工资总额的14%。允许扣除的必须是实际支出的：如果实际支出的集体性福利费用超过当年允许在税前扣除的职工工资总额的14%的部分，不得在税前扣除，必须调增应纳税所得额；如果实际支出的集体性福利费用不足当年允许在税前扣除的职工工资总额的14%的部分，不得以预提的形式补足工资总额的14%。

补充一点：当年允许在税前扣除的职工工资总额，是企业代扣代缴职工个人所得税的税基。即，如果企业发放的职工工资总额数大于企业代扣代缴职工个人所得税的税基，则超过部分不得在税前扣除。简言之，企业发放的没有缴过个人所得税的职工收入，不得在税前扣除。其结果是这部分工资要缴纳企业所得税。

4.食堂账目怎样分类

食堂公司财务需设置分录为：其他应付款--食堂经费和管理费用-工作餐补贴两个明细科目核算。

1，发工资前，将代扣的工人工资转入此科目，分录：

借：应付职工薪酬-工资。

贷：其他应付款-食堂经费。

或者直接收取员工现金（充值）。

借：现金。

贷：其他应付款-食堂经费。

2、每天厨师领款买菜时，从食堂经费里支取。

借：其他应付款-食堂经费。

贷：现金。

3，月末盘点，当打卡机的卖饭收入小于食堂支取的经费时，说明发生超支，需公司补贴，则需做分录：

借：管理费用-工作餐补贴。

贷：其他应付款-食堂经费。

如果收入大于食堂支出的经费，说明员工付的款项发生节约，一般按管理规定留存以弥补后期超支，不做处理，或者直接冲减当月管理费用-工作餐补贴。

5.学生食堂支出明细如何设置

食堂支出可以分为：伙食支出和其他支出两大类。

伙食支出 1、核算食堂伙食费各项支出，如主辅食、燃料、工资、其它物品支出等。 2、对于现购现用的物资，可不通过“库存物资”科目进行核算，购买验收后凭采购单及发票，直接列入本科目借方；对于规模较大，条件完备的食堂，应执行进库、出库手续，平时领用以“出库单”记录，月末用加权平均法计算领用物品成本，记本科目借方。

年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。年末无余额。

3、本科目可按如下项目进行明细核算。1、粮食2、蔬菜3、调料4、肉食品5、水产品6、蛋奶类7、燃料、8其它材料。

其他支出 1、核算不能计入伙食支出的其它各项支出，如：食堂临工工资、水电费、上交行政、非正常损失、其它杂项开支等。 2、支出发生时，借记本科目，贷记“现金”等科目；年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。

年末无余额。 3、本科目可按支出类别进行明细核算。