1.增值税减免税网上备案流程

随着金税三期系统上线逐步完善，许多涉税业务可以直接在网上电子税务局办理，无须去所属的税务大厅办理，小编以福建a图书有限公司（以下简称a公司）为例，展示销售图书免征增值税网上备案操作流程：

1、个人实名登录a公司网上电子税务局，点击“我要办税”，如下图所示：

2、跳出以下界面，点击“税收减免”，如下图所示：

3、依次点击“税收减免备案”----“税收减免优惠备案”，如下图所示：

4、跳出“税收减免优惠备案”，选择减免事项信息，如下图所示：

5、点击“下一步”，填写“纳税人减免备案登记表”，注意*为必填内容，如下图所示：

无需上传附件材料，点击提交即可。

6、增值税优惠备案提交后，可在“事项进度管理”里查询审批进度，如下图所示：

7、增值税减免备案审批通过后，企业在“纳税人信息”-“减免信息”里可以查询到已备案的减免项目，如下图所示：

编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲

本文章来源：会易网

2.减免税备案表怎么填

项目名称应报备资料对报备的相应资料打“∨”纳税人减免税政策执行情况报告所有项目均需报送一、免税收入项目1、免税收入明细资料（如：免税收入的帐页复印件、国债利息收入交割单等）2、其他：二、减征、免征企业所得税的所得项目1、远洋捕捞企业应提供：农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”原件及复印件2、技术转让所得的减免税应提供：经有权认定机构认定登记的技术合同原件及复印件、实际发生的技术性服务收入明细表、开具的《技术贸易专用发票》复印件3、其他：三、研究开发费加计扣除项目1、《福州市企业新产品新技术新工艺研发项目计划》2、《福州市企业新产品新技术新工艺研发项目计划申报表》（视同自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算）3、《福州市企业新产品新技术新工艺研发项目实施情况表》4、研究开发项目的效用情况说明5、研究成果报告等资料6、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单7、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件8、委托、合作研究开发项目的合同或协议9、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表10、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用帐页复印件四、安置残疾人员支付工资的加计扣除项目1、残疾人员证明原件及复印件2、年发放残疾人员工资名册3、纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议原件及复印件4、纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件五、创业投资企业的投资额抵扣应纳税所得额项目1、投资资料2、被投资企业为未上市的中小高新技术企业证明原件和复印件六、资源综合利用企业减计收入项目1、相关部门对资源综合产品的认定证明原件及复印件2、资源综合利用产品收入资料（如，相应收入的帐页复印件）七、购置环境保护、节能节水、安全生产设备抵免所得税项目1、发票复印件八、享受农产品连锁经营试点优惠企业1、纳入农产品连锁经营试点范围的证明九、享受广播电视村村通优惠企业1、从农村居民用户取得的有线电视收视费收入和安装费收入资料（如，相应收入的帐页复印件）十、享受股权分置试点改革优惠企业1、作为流通股股东取得非流通股股东通过对价方式支付的股份、现金等收入的资料（如，收入的原始凭证和帐页复印件）十一、实行加速折旧企业纳税人减免税政策执行情况报告十二、小型微利企业企业所得税年度纳税申报表主表企业资产负债表原件及复印件企业年初和年未的职工名册企业年初和年末的职工工资发放表复印件管理部门审核意见减免税原因征前减免方式（按幅度、按额度、优惠税率）减免幅度（额度、优惠税率）有效期起有效期止减免税政策依据管理员：日期：管理部门负责人：日期：受理部门签收：管理部门签收：综合部门签收：签收日期：签收日期：签收日期：说明：1、本表一式四份，企业、受理部门、税源管理部门、综合业务科各一份。

2、本表由税源管理部门进行审核，并由税源管理部门将备案表传递给综合业务部门进行CTAIS2。0备案登记或留存，同时制作《备案类减免税告知书》送达纳税人。

3、所有原件经受理部门与复印资料核对后退给企业，复印件留存备查。4、纳税人提供的复印件资料均要求在复印件上签注与原件。

3.增值税减免税备案需要哪些资料

增值税核准类优惠办理

【业务描述】 增值税核准类优惠包括以下事项：

(1)拍卖行拍卖免税货物增值税优惠。

(2)随军家属就业增值税优惠。

(3)自主择业军队转业干部就业增值税优惠。

【报送资料】

(1)《纳税人减免税申请审批表》。

(2)减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）。

(3)行政部门批准核发的产品等级证明，或者产品认定证书或 者质量检测报告、技术质量合格报告，或者产品质量执行标准，或者 行政部门颁发的生产许可证、安全卫生合格证、经营许可证明、执业 登记证明，建设项目的批准文件、建设项目的环境影响评价文件，从 业人员身份证明，相应的产品、劳务或者服务的合同等证明原件及复 印件。

(4)税务机关要求的其他证明资料。

4.增值税减免 取得备案回执 是否有效

一、纳税人申请办理的时限

对纳税人持续经营期限超过一年以上的免税项目，免税备案实行一年一备，每年一月底前向主管税务机关办理备案手续；

新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续；

对一次性的业务实行一次性报备，应业务发生的月底前向主管税务机关办理报备手续。

二、纳税人提供的资料

1.《税务登记副本》；

2.《备案类减免税登记表》（主表）1份；

3.有关部门批准从事相关货物生产销售的批准文件或证书证明等资料；

对不连续发生业务的、进口业务的、特殊业务的等提供相关原始凭证、发票或其他合法有效的证明资料、帐簿记录以及有关购销合同或其他经营证明材料。

5.减免税备案时减免原因怎么写

不知道你单位免税的内容，提供几个文件，看看那个适合你单位。

出境口岸免税店销售免税品 内容：征前减免增值税 依据：《关于出境口岸有关增值税政策问题的通知》（国税函〔2008〕81号） 来料加工 内容：征前减免增值税 依据：关于商务单位承接（或代理承接）的来料加工业务税收管理问题的通知 （深国税发[1998]430号 ） 小规模出口 内容：征前减免增值税 财政部、国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税若干问题规定》的通知 （财税字[1995]092号） 外贸企业出口 内容：征前减免增值税 国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法（试行）》的通知 （国税发〔2005〕51号 ） 软件出口 内容：征前减免增值税 依据：《财政部 国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知》（财税〔2003〕238） 出口卷烟 内容：征前减免增值税 依据：国家税务总局关于调整出口卷烟税收管理办法的通知（国税发[2008]5号） 。

6.纳税人减免税备案登记表要写什么手续

不同的减免备案项目所填写的内容是不一样的，去主管税务大厅，导税员会指导填写，办理相关手续。

增值税核准类优惠包括以下事项：？ （1）拍卖行拍卖免税货物增值税优惠。？ （2）随军家属就业增值税优惠。

？（3）自主择业军队转业干部就业增值税优惠。 ？【报送资料】？ （1）《纳税人减免税申请审批表》。

（2）减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）。 ？（3）行政部门批准核发的产品等级证明，或者产品认定证书或 者质量检测报告、技术质量合格报告，或者产品质量执行标准，或者 行政部门颁发的生产许可证、安全卫生合格证、经营许可证明、执业 登记证明，建设项目的批准文件、建设项目的环境影响评价文件，从 业人员身份证明，相应的产品、劳务或者服务的合同等证明原件及复 印件。

（4）税务机关要求的其他证明资料。