1.税收票证管理检查的主要内容有哪些

检查的主要内容： （1）检查票证印制环节，有无将票证印制权擅自下放；印刷单位的印刷质量和安全措施是否符合要求；各种票证的式样与规定式样是否一致。

（2）检查票证领发，是否符合规定的手续，是否在有关凭据上记录并互相签章。 （3）检查票证保管，是否有专人管票，票证存放有否专库、专柜和专包。

（4）检查票证使用，这是票证检查的重点。看票证使用是否严格执行“十不准”，特别是有无用白条子收税和收税不开票现象；票证填写是否规范，有无开票不填开票日期或有意填错日期情况，有否错用税率和计算错误。

（5）检查票证结报缴销，这也是票证检查的重点。 重点检查各征收人员是否严格按照“双限”制度及时办理票款结报，是否存在积压已填用的税票和已收税款及挪用税款现象；各征收单位是否及时将自收税款缴人国库经收处，有否在银行或本单位长期存放现金税款及挪用税款情况；各国库经收处是否及时上划税款，有无压票压款现象；已结报的票证是否按号销账；对于离开征收岗位的征收人员，其所领用的各种票证是否缴清。

（6）检查票证损失处理，损失票证后是否及时查处并上报上级机关，有无隐瞒事实情况。 （7）检查票证账表，是否按照规定建账立簿，并及时记账和进行账实核对票证用存报表是否据账产生，账表数字是否一致。

2.浅谈基层单位如何加强税收票证管理

税收票证管理作为税收管理基础工作不可或缺的组成部分，在加强地税队伍廉政建设和保证国家税款安全方面发挥着重要的作用，也是地税部门实现“聚财为国、执法为民”宗旨的重要保障。

随着当今税收信息化建设的高速发展，税收票证管理工作也必然要适应新形势，在完善机制、强化手段上下功夫，通过进一步加强薄弱环节的管理，促使税收票证管理在整个税收征管链条中发挥“监控把关”的积极作用。 一、当前税收票证日常管理的现状 （一）思想重视程度不够。

虽然领导讲票证管理讲得多，但票证管理人员对税收票证管理工作的重视不够具有一定的普遍性，可归纳为两种类型：一是新进干部不懂得税收票证的重要性，单位培训工作落实不到位；二是日常单位内部组织税收票证工作检查少，往往是在需要迎接检查时才引起重视。 （二）业务素质建设滞后。

一是体现在税收票证人员配备方面。税收票证管理人员不仅需要扎实的税收业务知识，还应当具备必需的工作经验、耐心细致的工作作风和高度负责的敬业精神，一些单位却对票证管理人员的素质不能正确把握，存在“税票工作简单，人人都能干”的思想意识；二是体现在业务培训方面。

轮岗导致不少单位的票证管理人员都是初次接触和从事此项工作，相关票证管理业务知识掌握不足，甚至有些连必知必会的基本业务知识都未能完全掌握。 （三）关键环节执行不到位。

一是在税收票证的结报缴销环节，执行“双限”制度不到位；二是在税收票证检查环节，执行盘点、抽查和清查制度不到位；三是对辖区内代征单位的税收票证管理检查力度不够。 二、加强税收票证管理的几点建议 一是进一步提高认识，真正重视税收票证管理工作。

应当结合当前新形势、新目标和上级的工作要求，进一步提高对税收票证管理工作的认识，建立健全税收票证管理工作考核评价和奖惩制度，制定完善的票款违纪案件责任追究制度，从根本上改变税收票证管理工作缺乏考核监督的状况。 二是以业务素质为标准，加强税收票证管理队伍建设。

没有素质过硬、责任心强的税收票证管理人员，是难以真正做好税收票证管理工作的，更谈不上提高工作水平，开展税收票证管理人员的岗位警示教育，从中总结和吸取教训，增强岗位责任心和使命感。 三是以抓关键环节为重点，不折不扣落实执行税收票证管理制度和办法。

税收票款的结报缴销和税收票证检查是税收票证管理的两个关键环节，其相关制度能否严格落实执行到位，决定着整个税收票证管理工作的成效，税票税款的结报缴销必须严格执行“双限”制度。（计财科 李霞）。

3.浅析如何加强税收票证管理工作

自从个体工商户纳税起征点调增以及三方协议的全面推广，票证的开具量明显减少，但不代表票证管理工作就可以懈怠。

为了进一步加强新形势下的票证管理工作，保证税收票证管理系统正常运行，保证税收票款征缴及时入库，保证票款安全完整，提出如下几点建议： 一、加强对票证管理的宣传力度，提高对票证管理的思想认识。 税收票证管理业务独立、作用重大，应当进一步提高对税收票证管理工作的认识，由上而下建立一个良好的氛围，杜绝产生松懈思想，无论从思想意识上还是在设备配置上都给予大力支持。

用票人员要提高认识，自觉执行票证管理规定，时刻把税收票证管理作为一项重要的基础性工作，常抓不懈，严密票证管理，保证税款的安全入库。 二、加强票证管理人员的业务培训，提高税务人员的业务素质。

加强税收票证管理队伍建设。没有素质过硬、责任心强的税收票证管理人员，是难以真正做好税收票征管理工作，更谈不上提高工作水平，票证管理人员素质参差不齐，填开质量有高有低，税收票证管理人员的各个不同阶段的工作特点和业务状况，有计划、有步骤、有针对性的扎扎实实抓好培训。

在组织统一培训辅导的基础上，采取以优帮劣，以先进带动后进的帮扶措施，促使票证质量的共同提高，对代征单位人员不仅要从领用、登记、保管、填开、检查、结报、缴销等各环节把好关口，定量供应票证，强化监督检查，做到手续合法，责任明确，而且要加大业务辅导力度，提高票证填开质量，减少作废和差错率，节约税收成本。 三、强化措施，严防票证丢失被盗事件的发生 要加强票证领发、保管环节的管理，严格落实票证保管措施和要求，坚决杜绝票证安全隐患，防止被盗事件的发生。

用票人员要时刻树立责任意识，增强工作责任心，认真扎实地履行好票款管理工作职责，不在岗的时候，一定要将自己的票证锁好或找专人看管。 四、规范税收票证的结报使用管理 税收票证结报使用存在的问题主要有：税收票证填写不规范，代征单位票证使用错误较多。

今后应采取措施，进一步规范税收票证的结报使用管理。一是要规范税收票证填写环节的管理，严格按照税收票证使用的基本规范和每一种票证的使用范围及具体要求填写税票。

4.税收票证是什么

税收票证，是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。

税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。 税收票证包括纸质形式和数据电文形式。

数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。 税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、出口货物劳务专用税收票证、印花税专用税收票证以及国家税务总局规定的其他税收票证。

5.怎样进行发票检查

税务机关在发票管理中可以检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况，调出发票查验，查阅、复制与发票有关的凭证、资料，向当事各方询问与发票有关的问题和情况。

在查处发票案件的时候，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。税务人员进行发票检查时，应当出示税务检查证。

印制、使用发票的单位和个人，应当接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。税务机关需要将已经开具的发票调出查验的时候，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证，该证与所调出的发票具有同等的效力。

换票证只限于本县（市）范围以内使用。 需要调出外县（市）的发票查验的时候，应当与有关县（市）的税务机关联系，使用有关县（市）的发票换票证。

税务机关需要将空白发票调出查验的时候，应当开具收据；经过检查无问题的，应当及时退还。单位和个人从我国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查的时候有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经过税务机关审核认可以后，才能作为记账凭证。

税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发票联填写情况的时候，可以向持有发票或者发票存根联的单位和个人发出发票填写情况核对卡。有关单位和个人接到核对卡以后，应当如实填写，并于15天以内报回。

6.票证管理必须由公务员担任吗

2014年1月1日起新的票证管理办法（国家税务总局令第28号）开始实行，根据办法规定，税收票证是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税款）的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。

税收票证包括纸质形式和数据电文形式。数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。

一、税收票证管理工作中存在的问题

（一）税务人员对税收票证的重要性认识不高，对票证的领发、使用和填写等环节都有不规范的操作，票证开具时随意性大。如票面信息打印不全、票面信息手工涂改、票证章签章存在漏章等现象。有的征收单位票证超时缴销或票证作废手续不完备，这样便降低了税收工作的严密性，有时存在多征与少征税款现象；

（二）税票未严格按照要求装订，不便于查找和检查。税收缴款书（税务收现）、税收缴款书（代扣代收）装订时要求必须装订在相对应的汇税收缴款书（银行经收）后，有些票证装订时先后顺序颠倒；有些票证未按月份装订，如将1月份的票证装订至3月份，这些都不便于查找和检查票证，给日常工作带来不便。

（三）征收人员对票证内容开具不严谨，造成税收统计数据不真实。如个人代开劳务费发票业务，缴纳个人所得税时税目应选择“劳务报酬所得”，部分征收人员按照“个体工商户生产经费所得”税目填列，这样势必在汇总税收数据时造成分行业、分类型数据不实，不能真实反映当地的经费情况。

（四）信息化水平影响票证管理水平。由于目前征管系统信息化水平还不是很高，财税库银、COMPOS等缴费方式还未全面推广，使得征收员对现金办理业务仍需当开或次日打印汇总票证；同时纳税人的计算机水平参差不齐，网上申报业务推广较缓慢，都增加了开票人员的工作量，降低了工作效率。

二、加强税收票证管理工作的几点建议

（一）加强票证管理人员的培训。

一是选好配强票证管理人员。强化票证管理工作的首要环节就是选好配强票证管理人员，根据实际需求，选派有责任心、高素质的人员，进行专职管理；

二是定期开展票证工作人员的培训，提高票证管理水平。根据票证使用人员的具体情况，定期由票证主管部门对税收票证管理、使用、填开人员组织统一培训，培训方式可采取上机加笔试等措施，加强对票证管理基础知识及业务流程的培训，确保票证管理质量的持续提高；

三是加强业务学习，熟悉相关法规政策，增强票证使用人员的安全意识和责任意识，不断提高干部素质。要认识到树立地税良好形象、保证税款正常入库的重要性和紧迫性，在日常工作中根据所办业务按规定流程操作，专票专用，准确征收税款，严禁延压税款，少征、多征税款。

（二）加强票证管理，加大票证检查和绩效考核力度。

一是按季对票证的领用存进行核对，做到账实相符、账账相符，要求征收人员和票证管理员及时登记各自的结报手册，相互盖章确认；每天核对收到的现金、刷卡小票，及时开具汇总缴款书汇总入库，做到“日清日结”；加强票证存放和票证印章管理。

二是严格执行票证库房保管“三专六防”的规定，做到税收票证专人、专库、专柜保管，并落实防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失“六防”要求。加强票证月度缴销环节的监管，尤其要加强对作废票证的审核工作。

三是年末终了后，由票证管理人员按照票证缴销的程序进行归档，对归档留存的各种票证的存根联和报查联、填用作废的全份票证、帐簿、报表及各种票证资料归档，真正做到：层层把关、层层落实。

四是加强对代征代扣单位税收票证的管理。坚决避免只托不管的现象。定期或不定期进行检查盘点，严格按照“双限”规定要求代征单位及时解缴税款、票证，控制票证使用量，勤领勤销；对代征单位的税收票证填用情况及时反馈并与手续费直接挂钩；及时落实代征代扣手续费，增强其代征代扣税款的积极性；积极宣传辅导机用票证的使用，以提高代征代扣单位税收票证填用的质量和税收票证的安全性。

（三）加大网络报税宣传力度，重视税务系统信息化进程的推进。

利用电话、电子屏、QQ群、微信群等方式加大CA、非CA用户签订率，积极引导纳税人使用TIPS、COMPOS等非现金缴税方式，降低现金风险，提高税务申报的效率和质量，降低税收成本。另外，建议在TIPS、COMPOS缴费模块，增加误收、错收税款限时更改功能，减少退库率，真正方便纳税人。

7.票证管理必须由公务员担任吗

2014年1月1日起新的票证管理办法（国家税务总局令第28号）开始实行，根据办法规定，税收票证是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税款）的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。

税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。 税收票证包括纸质形式和数据电文形式。

数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。 一、税收票证管理工作中存在的问题 （一）税务人员对税收票证的重要性认识不高，对票证的领发、使用和填写等环节都有不规范的操作，票证开具时随意性大。

如票面信息打印不全、票面信息手工涂改、票证章签章存在漏章等现象。有的征收单位票证超时缴销或票证作废手续不完备，这样便降低了税收工作的严密性，有时存在多征与少征税款现象； （二）税票未严格按照要求装订，不便于查找和检查。

税收缴款书（税务收现）、税收缴款书（代扣代收）装订时要求必须装订在相对应的汇税收缴款书（银行经收）后，有些票证装订时先后顺序颠倒；有些票证未按月份装订，如将1月份的票证装订至3月份，这些都不便于查找和检查票证，给日常工作带来不便。 （三）征收人员对票证内容开具不严谨，造成税收统计数据不真实。

如个人代开劳务费发票业务，缴纳个人所得税时税目应选择“劳务报酬所得”，部分征收人员按照“个体工商户生产经费所得”税目填列，这样势必在汇总税收数据时造成分行业、分类型数据不实，不能真实反映当地的经费情况。 （四）信息化水平影响票证管理水平。

由于目前征管系统信息化水平还不是很高，财税库银、COMPOS等缴费方式还未全面推广，使得征收员对现金办理业务仍需当开或次日打印汇总票证；同时纳税人的计算机水平参差不齐，网上申报业务推广较缓慢，都增加了开票人员的工作量，降低了工作效率。 二、加强税收票证管理工作的几点建议 （一）加强票证管理人员的培训。

一是选好配强票证管理人员。强化票证管理工作的首要环节就是选好配强票证管理人员，根据实际需求，选派有责任心、高素质的人员，进行专职管理； 二是定期开展票证工作人员的培训，提高票证管理水平。

根据票证使用人员的具体情况，定期由票证主管部门对税收票证管理、使用、填开人员组织统一培训，培训方式可采取上机加笔试等措施，加强对票证管理基础知识及业务流程的培训，确保票证管理质量的持续提高； 三是加强业务学习，熟悉相关法规政策，增强票证使用人员的安全意识和责任意识，不断提高干部素质。要认识到树立地税良好形象、保证税款正常入库的重要性和紧迫性，在日常工作中根据所办业务按规定流程操作，专票专用，准确征收税款，严禁延压税款，少征、多征税款。

（二）加强票证管理，加大票证检查和绩效考核力度。 一是按季对票证的领用存进行核对，做到账实相符、账账相符，要求征收人员和票证管理员及时登记各自的结报手册，相互盖章确认；每天核对收到的现金、刷卡小票，及时开具汇总缴款书汇总入库，做到“日清日结”；加强票证存放和票证印章管理。

二是严格执行票证库房保管“三专六防”的规定，做到税收票证专人、专库、专柜保管，并落实防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失“六防”要求。加强票证月度缴销环节的监管，尤其要加强对作废票证的审核工作。

三是年末终了后，由票证管理人员按照票证缴销的程序进行归档，对归档留存的各种票证的存根联和报查联、填用作废的全份票证、帐簿、报表及各种票证资料归档，真正做到：层层把关、层层落实。 四是加强对代征代扣单位税收票证的管理。

坚决避免只托不管的现象。定期或不定期进行检查盘点，严格按照“双限”规定要求代征单位及时解缴税款、票证，控制票证使用量，勤领勤销；对代征单位的税收票证填用情况及时反馈并与手续费直接挂钩；及时落实代征代扣手续费，增强其代征代扣税款的积极性；积极宣传辅导机用票证的使用，以提高代征代扣单位税收票证填用的质量和税收票证的安全性。

（三）加大网络报税宣传力度，重视税务系统信息化进程的推进。 利用电话、电子屏、QQ群、微信群等方式加大CA、非CA用户签订率，积极引导纳税人使用TIPS、COMPOS等非现金缴税方式，降低现金风险，提高税务申报的效率和质量，降低税收成本。

另外，建议在TIPS、COMPOS缴费模块，增加误收、错收税款限时更改功能，减少退库率，真正方便纳税人。