1.营业税的纳税申报表怎么填列

填表说明： 1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，制定本表。

2. 本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人（以下简称纳税人）。

3. 本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

4. 本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。

5. 本表“税款所属期”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

6. 本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。

7. 本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。

8. 本表“代扣代缴项目”行应填报纳税人本期按照现行规定发生代扣代缴行为所应申报的事项，分不同税率填报。

9. 本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。

10. 本表第2栏“应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价 外费用（包括免税收入），分营业税税目填报，该栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合 计”数。纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额 时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额”栏次内直接调减税额。

11.本表第3栏“应税减除项目金额” 应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税 收入中按规定可扣除的项目金额，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“应税减除项目金 额”栏（或“应税减除项目金额”栏中“小计”项）的“合计”数。

12.本表第5栏“免税收入” 应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不 需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分营业税税目填报，该栏数据为 相应税目营业税纳税申报表中“免税收入”栏的“合计”数。

13.本表第10栏“期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定 等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税 款，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“期初欠缴税额”栏的“合计”数。

14.本表第11栏“前期多缴税额”填写纳税人截至本期（不含本期）多缴纳的营业税税额分营业税税目填报，该栏数据为相 应税目营业税纳税申报表中“前期多缴税额”栏的“合计”数。

15.本表第13栏“已缴本期应纳税额” 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表 中“已缴本期应纳税额”栏的“合计”数。

16.本表第14栏“本期已被扣缴税额”填写纳税人本期发生纳税义务，按现行税法规定被扣缴义务人扣缴的营业税税额。该 栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“本期已被扣缴税额”栏的“合计”数。

17.本表第15栏“本期已缴欠缴税额” 填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准 延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税 款缴纳期限未缴纳的税款。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“本期已缴欠缴税额”栏的“合计”数。

2.如何填写《营业税税收申报表》

《营业税税收申报表》中各项目填写说明如下：

1）税款限缴日期：按照营业税纳税期限的政策规定，自期满之日起十日内申报纳税。

2）品目名称：按照营业税所分细目的名称正确填写。

3）课税数量：此栏营业税纳税人不填。

4）计税金额或销售收入：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的营业额。

5）税率或单位税额：按照营业税税目税率表中的规定填写。即交通运输业3%、建筑业3%、金融保险业8%、邮电通讯业3%、文化体育业3%、娱乐业5%?20%、服务业5%、转让无形资产5%、销售不动产5%。

6）已缴或扣除额：此栏纳税人不填。

7）实纳税额：纳税人实际缴纳的营业税税款。

3.哪些情况下需要开具纳税证明

(1)概述 纳税人因企业法定代表人或负责人出国、企业参加某些政府部门 的采购招标活动、企业参加国家有关部门的评比、总公司需要上市发 行股票、纳税人申办蓝印户口以及办理出国定居等事项，有关部门要 求纳税人提供其纳税情况的证明。

税务机关根据纳税人申请，通过审 核确认，对纳税人在一定时期内已缴纳的税款开具纳税证明的一项管 理活动。 （2） 纳税人应提供的资料 1） 需查验的资料：持《税务登记证》（副本）查验。

2） 需报送的资料： ① 经办人身份证及复印件。 ② 其他单位或部门的介绍信。

（3） 税务机关承诺时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场 办结。 （4） 办理流程 1）受理审核。

① 查验资料。查验纳税人出示的证件是否有效。

② 审核。审核证件资料是否齐全、合法、有效；审核原件与复印 件是否相符，复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章； 纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或 重新填报。

2）核准。审核无误的，通过系统开具《纳税证明》，发放纳税人。

4.增值税退税情况说明怎么写

增值税退税情况说明要写以下几个方面：

一、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人姓名。

二、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。

三、联系人名称：填写联系人姓名。

四、联系人电话：填写联系人固定电话号码或手机号码。

五、纳税人名称：填写税务登记证所载纳税人的全称

六、纳税人识别号：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。

七、原完税情况：

八、申请退税金额：填写申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。

九、退税政策依据：填写享受税收优惠政策依据，

十、受理情况：填写核对接收纳税人、扣缴义务人资料的情况。

十一、核实情况：

十二、退还方式：退还方式可以单选或多选。对于有欠税的纳税人，一般情况应选择“抵扣欠税”。对于选择“抵扣欠税”的情况，税务机关可以取消该选择，将全部申请退税的金额，以“退库”方式办理。