1. 预算报表情况说明书应该包括什么内容呢

一、上年度财务预算工作情况总结 （一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整施及办法。

（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。 （三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织情况 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。 三、本年度预算编制基础 （一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。 凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。

凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。 （三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

四、预算年度生产经营情况说明 （一）对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。 （二）根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

（三）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。 （四）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。

（五）分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。 （六）分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

五、预算年度主要财务指标说明 六、可能影响预算指标的事项说明 可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。 企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施 预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。 八、其他需要说明的情况。

2.如何编制财务预算情况说明书

【摘要】：正 财务情况说明书是年度会计决算的重要组成部分，是用文字的形式说明企业生产经营及其效果的书面材料。

财务情况说明书与会计报表相互结合与补充，就可以更完整、更透彻、更深刻的反映企业生产经营及其经济效果的全貌。因此，写好财务情况说明书提高其质量是充分发挥会计决算作用，提供领导决策指导施工生产的亟要环节。

但过去我们在编制和审查年度会计决算时往往只重视会计报表的编制而忽视财务情况说明书的编写。以致影响会计决算报告作用的发挥，不利于企业领导人员通过会计决算报告全面的了解和分析企业的经营活动和经营成果。

从目前我们施工企业的情况看，财务情况说明书的编写在不同程度上存在以下问题：一是“数字”搬家，使财务情况说明书变成会计报表数字的简单重复；二是没有定量和定性的分析，形成现象罗列不得要领的流水帐；三是重点不突出试点不明确，文字冗长内容杂乱抓不住主要矛盾；四是把财务情况说明书仅仅当做会计报表的编表说明。由于存在以上种种问题，财务情况说明书的质。

3.项目资金使用说明

经费概算包括两部分： 一是经费概算列表。

二是经费概算说明。经费概算说明包括：对承担单位和相关部门承诺提供的支撑条件进行说明；对各科目支出的主要用途、与项目研究的相关性、概算方法、概算依据进行分析说明；对其他来源经费进行说明。

项目经费的开支范围一般包括设备费、人员费、修缮费、能源材料费、试验外协费、会议费、差旅费、国际合作与交流费、其他直接费、间接费用、其他相关费等。 项目经费概算按照经费开支范围确定的支出科目和不同经费来源编列，支出概算应对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明。

（1）设备费 设备费是指科技项目研究开发所发生的仪器、设备、样品、样机购置和自行试制费用。 （2）人员费 指为直接参加科技项目研究开发人员支出的工资性费用，包括专职人员费用及外聘人员费用。

列入经费预算的人员要与科技项目合同书中参加的人员一致。其中科技项目研究开发人员所在单位有事业费拨款的，由所在单位按照国家规定的标准从事业费中及时足额支付给科技项目组成员，并在科技项目合同预算表经费来源栏中列示，不得在科技研究与开发资金中重复列支。

（3）修缮费 指科技项目研究开发所用固定资产的安装费、维护费、修理费等，包括设备安装、调试及零星土建工程费，以及直接为科技项目研究开发所发生的房屋建筑物修缮费、实验室改装及设备维修费等。 （4）能源材料费 指科技项目研究、开发、试验所需要支付的水、电、气、燃料费、排污费及各种原材料、辅助材料、低值易耗品的购置等费用。

（5）试验外协费 指科技项目研究开发中所发生的带料外加工或因本单位不具备条件而委托外单位协作进行研究开发试验、加工、测试等费用，不包括将科技项目部分研究开发工作委托给外单位所支付的协作研究开发支出。科技项目中必须明确注明试验外协事项。

（6）会议费 指科技项目研究开发过程中需要组织召开咨询会、论证会、鉴定会等各种会议发生的费用。 项目承担（组织、主持、牵头）单位应当按照湖北省有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。

（7）差旅费 指为科技项目研究开发过程中进行的国内外调研考察、现场测试等工作所发生的交通、住宿等费用。 （8）国际合作与交流费 指科技项目研究开发过程中科技项目组人员必须进行的与国外科研机构合作费、培训费及邀请外国专家来华工作费用。

国际合作与交流费应当严格执行湖北省外事经费管理的有关规定。 （9）其他直接费 指除上述费用外，包括为科技项目支付专家咨询费和软科学项目研究过程中所发生的稿费以及与科技项目有关的其它直接费用。

以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500-800元/人天、其他专业技术人员300-500元/人天的标准执行。 会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300-400元/人天、其他专业技术人员200-300元/人天执行。

以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员60-100元/人次、其他专业技术人员40-80元/人次的标准执行。 （10）间接费用 是指项目实施单位为组织和支持科技项目研究开发而发生的难以直接计入科技项目成本的各项费用，包括实施单位直接为科技项目服务的管理人员费用和其他行政管理支出、现有仪器设备和房屋的使用费。

项目间接费占科技项目经费总预算的比例，根据项目实施单位的性质分别核定（一般为5%）。 (11)其他相关费 指除上述费用之外与项目研究开发有关的其他费用（不超过资金总额的1%）。

(12)经费来源 项目经费按来源渠道的不同分为：从计划项目专项经费获得的资助和自筹经费来源，自筹经费来源是指计划项目专项经费以外的各种资金来源，包括：其它财政拨款、单位自有货币资金和其他资金。 概算表内自筹经费特指与支出相对应的除专项资金外用于研究开发活动的自筹资金，其他经费来源不在表内列示，可在概算说明书中分析说明。

4.如何进行预算调整控制

第一.必须较为彻底的了解各部门的运作情况，特别是各个部门的费用支出情况，在进行预算之前应对前期发生的费用统计分析，找出费用开支的一个中间点，允许上下浮动，然后编制一个预算明细表，显示出各部门的具体支出.

第二.将编写的预算初稿交各部门主管阅读，发现其不足和有效的东西，集中信息进行重新编制，上交总经理，并做详细的解释，由总经理批准费用合适的控制标准，当然较前期费用有所降低，而浮动比例在5%-10%.

第三.对公司员工进行公开化，可以让员工知道公司在进行成本费用的控制，避免以后超支报销造成的不愉快，也可培养他们节约的品质.

第四.正式执行阶段应认真把握，使财务起到监督作用，即时发现成本可节约与其中遇到的一些不足，在下月进行调整，实际发生的与预算对比，象前面各位所说的进行总结分析.

总之，一切费用的节约都应通过上层领导认为可以通过为前提，才不至于影响正常的工作，且在实施中的一些副面影响不会完全归结于财务部，便于以后财务的执行从而得到大多数人的支持.

5.预算的调整

财政预算毕竟是一个收支计划，在实际执行的过程中，由于各种情况的变化，财政部门要不断地按规定进行预算调整，组织新的预算平衡。

所谓预算调整，是指在预算执行过程中因实际情况发生重大变化需要改变原预算安排的行为。预算管理部门在进行预算调整时，所要遵循的法律程序与预算编制程序基本相同。在预算执行中，因上级政府返还或者给予补助而引起的预算收支变化，不属于预算调整。接受返还或者补助款项的县级以上地方各级政府应当向本级人民代表大会常务委员会报告有关情况；接受返还或者补助款项的乡、民族乡、镇政府应当向本级人民代表大会报告有关情况。

预算调整的类型

按调整的幅度不同，预算调整分为局部调整（小调整）和全面调整（大调整）。

1、局部调整。它是对预算收支某些项目的调整，在预算执行过程中，它是经常发生的。主要有四种措施：

第一，动用预算后备基金，包括预备费和预算周转金。预备费是各级总预算中预留的不规定具体用途，专门用于解决某些意外支出需要的资金；预算周转金是为了平衡预算收支季节性差异、应付资金周转需要而用历年预算结余设置的专项资金。

第二，预算的追加追减。在原核定的预算总额的基础上，增加预算收入或支出数额，就是追加预算；减少预算收入或支出指标，就是追减预算。

第三，经费流用。是指在保证完成各项工作计划，又不超过原定预算支出总额的情况下，由于预算科目之间调入、调出和改变资金用途而形成的预算资金再分配，也称科目流用或预算支出科目之间的经费流用。

第四，预算划转。是指由于预算单位隶属关系改变而将其预算划转至新的接受单位的调整方法。如行政区划的改变、国有企事业单位隶属关系调整等。

2、全面调整。是在国家对原定的国民经济和社会发展计划做出较大调整时，财政预算相应进行的大调整，它实际上是重编预算。

预算调整的程序

各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案。

中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准；乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准。未经批准，不得调整预算。