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  • 增值税消费税总结

    1.有没有增值税和消费税计算公式的总结的

    消费税、增值税组价公式总结:

    1.自己生产

    (1)单一从量消费税:

    ①应纳消费税=单位税额*数量

    ②组成计税价格=成本+(1+10%)+消费税

    ③应纳增值税=[成本+(1+10%)+消费税]*增值税比例税率

    (2)单一从价消费税:

    ①组成计税价格=成本*(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)

    ②应纳消费税=成本*(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)*消费税比例税率

    ③应纳增值税=成本*(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)*增值税比例税率

    (3)自产自用复合计税

    ①组成计税价格=[成本*(1+成本利润率)+自产自用数量*消费税定额税率]÷(1-消费税比例税率)

    ②应纳消费税=[成本*(1+成本利润率)+自产自用数量*消费税定额税率]÷(1-消费税比例税率)*消费税比例税率+自产自用数量*消费税定额税率

    ③应纳增值税=[成本*(1+成本利润率)+自产自用数量*消费税定额税率]÷(1-消费税比例税率)*增值税比例税率

    2.委托加工

    (1)实行从价定率的

    ①组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)

    ②代收代缴消费税=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)*消费税比例税率

    ③应纳增值税=不含税加工费*17%

    (2)实行复合计税的

    ①组成计税价格=(材料成本+加工费+辅料+委托加工收回数量*消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)

    ②代收代缴消费税=(材料成本+加工费+辅料+委托加工收回数量*消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)*消费税比例税率+委托加工数量*消费税定额税率

    ③应纳增值税=不含税加工费*17%

    3.进口

    (1)实行从价定率的

    ①组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)

    ②应纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)*消费税比例税率

    ③应纳增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)*增值税比例税率

    (2)实行复合计税的

    ①组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量*消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)

    ②应纳消费税=(关税完税价格+关税+进口数量*消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)*消费税比例税率+进口数量*消费税定额税率

    ③应纳增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)*增值税比例税率

    2.包装物押金的增值税和消费税如何交

    包装物押金增值税和消费税的计算

    1、一般货物包装物押金收取时不征税,应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税,如果是应税消费品的货物还应计征消费税。

    2、对于除啤酒、黄酒之外的酒类,包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税,逾期时不再征增值税及消费税,退还押金时也不再退还已经交过的增值税及消费税,没收后将余额转为其他业务收入。

    3、对于啤酒、黄酒包装物押金因为是从量定额征收消费税,所以在收取押金的时候不e799bee5baa6e78988e69d8331333431356634计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税。

    扩展资料

    包装物押金指企业出借包装物时,按包装物价值的一定标准收取的抵押款项。如借入单位因物资损坏或其它原因不能归还时,借出单位可以用押金抵补损失。按照现行产品税、增值税规定,企业收取的包装物押金不征税,但对企业逾期不予退还的包装物押金,应转作产品销售收入,按规定计算纳税。

    由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,因此对纳税人的会计核算水平要求较高,要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求,因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。

    一般纳税人

    (1)生产货物或者提供应税劳务的纳税人,以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额超过50万的;

    (2)从事货物批发或者零售经营,年应税销售额超过80万元的。

    小规模纳税人

    (1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上),并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的。

    (2)除上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下(含本数)。

    参考资料来源:百度百科-包装物押金

    参考资料来源:百度百科-增值税 (中华人民共和国)

    3.关于消费税的有关问题总结

    按照税法规定,消费税的计税方法如下:

    (1)从价计税时应纳税额=应税消费品销售额*适用税率(这里的销售额就是含消费税的销售额,无需还原成不含消费税的金额)

    (2)从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量*适用税额标准

    (3)自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其它方面的,有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

    组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

    应纳税额=组成计税价格*适用税率

    (4)委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

    组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

    应纳税额=组成计税价格*适用税率

    (5)进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。计算公式为:

    组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(l-消费税税率)

    应纳税额=组成计税价格*消费税税率

    (6)零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

    金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

    对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

    组成计税价格=购进原价*(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)

    应纳税额=组成计税价格*金银首饰消费税税率计税价格

    我们做会计题时,应注意以下问题:

    (1)含增值税的销售额,应该换算成不含增值税的销售额,再乘以消费税率计算消费税;

    (2)题目条件如果给出了销售价格,就直接用销售价格乘以消费税率计算消费税。如果没有给出销售价格,给出了计税价格的,直接用计税价格乘以消费税率计算消费税。如果没有给出销售价格也没有给出计税价格的,就按上述公式计算组成计税价格,按组成计税价格计算应交消费税。

    4.您能总结一下 应税消费品的增值税和消费税的组价问题吗

    一、单一从量消费税:

    1、消费税=按数量计算

    2、增值税=[成本*(1+10%)+消费税]*17%

    二、单一从价消费税:

    1、消费税=成本*(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)*消费税比例税率

    2、增值税=成本*(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)*17%

    三、复合计税消费税:

    进口环节:

    1、消费税=(关税完税价格+关税+进口数量*消费税定额税率) ÷(1-消费税比例税率)*消费税比例税率+从量税

    2、增值税=(关税完税价格+关税+进口数量*消费税定额税率) ÷(1-消费税比例税率)*17%

    自产自用

    1、消费税=(成本+利润+自产自用数量*定额税率)÷(1-消费税比例税率)*消费税比例税率+从量税

    2、增值税=(成本+利润+自产自用数量*定额税率)÷(1-消费税比例税率)*17%

    委托加工代收代缴消费税

    1、代收代缴消费税=(材料成本+加工费+委托加工收回数量*定额税率)÷(1-消费税比例税率) *消费税比例税率+从量税

    2、增值税=不含税加工费*17%

    5.增值税与消费税的会计分录

    1.你这种业务属于混合销售,提供运输服务是要缴纳增值税的,如果你办理一个分公司,单独办理税务登记证,在销售空调合同之外,和客户签订运输合同,就可以对运输服务缴纳营业税。

    销项税额=(177849+19890)÷1.17*17%=28731.31

    借:银行存款197739

    贷:主营业务收入169007.69

    应缴税费-应交增值税-销项税额28731.31

    2、2001年 以后,外购的酒精生产白酒就不能在抵扣消费税了

    当月应缴纳消费税=5000*0.5+5000000*5%

    因为你的酒是用外购酒精加工的,所以使用酒精的消费税率

    3、在建工程领用材料

    借:在建工程58500

    贷:原材料50000

    应缴税费-应交增值税-进项税额转出8500

    销售白酒

    借:银行存款122000

    贷:主营业务收入104273.5

    应缴税费-应交增值税-销项税额17726.5

    月末自己计算需要缴纳的消费税

    借:主营业务税金及附加

    贷:应缴税费-应交消费税

    4、代收代缴消费税

    (20*200+3000)÷(1-3%)*3%=216.49 这部分税是不能拿来抵扣消费税的

    因为只有用外购已税汽车轮胎(内胎和外胎)生产的汽车轮胎才能够抵扣消费税。

    6.增值税、消费税、城建税和教育费附加心得体会300字

    答:城建税,教育费附加,地方教育费附加是在增值税的基础上征收的。

    城建税在增值税的基础上征收7%(区县5%),教育费附加在增值税的基础上征收3%,地方教育费附加在增值税基础上征收2%。

    城建税(全名:城市建设维护税)和教育费附加的计税依据是:增值税、消费税的税额。(1)税率:市区的适用税率为7%。县城、建制镇的适用税率为5%。其他地区的适用税率为1%。(2)计算公式应纳城建税税额=(增值税、消费税)税额* 适用税率

    教育费附加(1)税率 3%(2)计算公式应纳教育费附加费=(增值税、消费税)税额* 3%

    交地方教育附加费(1)税率 2%(2)计算公式应纳地方教育附加费=(增值税、消费税)税额* 2%

    7.增值税消费税会计题

    解:【1】增值税销售额=60+1.1/(1+0.17)=60.94万元增值税销项税额=60.94*0.17=10.36万元增值税销项税额=58.5/(1+0.17)*0.17=8.5万元组成计税价格:0.5*(1+0.08)/(1- 0.3)==0.77万元 增值税销项税额=0.77*0.17=0.13万元(4)增值税进项税额=13.6万元(5)计算可抵扣增值税进项税额=2*0.07=0.14万元综上所述,增值税应纳税额=10.36+8.5+0.13—13.6—0.14 =5.25万元【2】消费税(1)60.94*0.3=18.28万元(2)我国的消费税属于价内税,并实行单一环节征收,一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节中,由于价款中已包含消费税,因此不必再缴纳消费税。

    目前在零售环节缴纳消费税的应税消费品只有金银首饰、钻石及钻石饰品。因此,商业企业销售化妆品时不需要缴纳消费税。

    (3)0.77*0.3=0.23万元消费税的征税范围为:生产、委托加工、进口和零售,所以(4)(5)环节不征收综上,应纳消费税为18.28+0.23=18.51万元。

    8.增值税消费税会计题

    解:【1】增值税

    销售额=60+1.1/(1+0.17)=60.94万元

    增值税销项税额=60.94*0.17=10.36万元

    增值税销项税额=58.5/(1+0.17)*0.17=8.5万元

    组成计税价格:0.5*(1+0.08)/(1- 0.3)==0.77万元

    增值税销项税额=0.77*0.17=0.13万元

    (4)增值税进项税额=13.6万元

    (5)计算可抵扣增值税进项税额=2*0.07=0.14万元

    综上所述,增值税应纳税额=10.36+8.5+0.13—13.6—0.14 =5.25万元

    【2】消费税

    (1)60.94*0.3=18.28万元

    (2)我国的消费税属于价内税,并实行单一环节征收,一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节中,由于价款中已包含消费税,因此不必再缴纳消费税。目前在零售环节缴纳消费税的应税消费品只有金银首饰、钻石及钻石饰品。因此,商业企业销售化妆品时不需要缴纳消费税。

    (3)0.77*0.3=0.23万元

    消费税的征税范围为:生产、委托加工、进口和零售,所以(4)(5)环节不征收

    综上,应纳消费税为18.28+0.23=18.51万元

    增值税消费税总结

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