现金冲抵为备用金的情况说明
发布者:何龙华2020-04-20
1.老板支付现金给财务3000元作备用金,用于平时的报销的
财务部收到老板给的3000元,视同公司向老板个人借了钱钱,用为日常备用金,借:库存现金,贷:其他应付款-个人往来款(老板借入)。
支付日常员工报账时,直到这个钱钱用完,发生报销时都是做: 借:销售费用(或管理费用,应付账款等科目) 贷:库存现金。
备用金用完之后,再次向老板要钱的时候,再同上面的做法。
不过,久了,就形成了一大笔借入老板个人的款项到公司充公用了,这种情况下,最好是在公司发生销售业务收入货款时,做一笔账冲销一下(很多小单位收入发生时,现金是老板直接收了,那么这时可以做一笔现金收入,即可视同公司归还了老板的钱),即:借:其他应付款-个人往来款(老板借入) 贷:应收账款
分步写作:1、发生业务销售时, 借:应收账款,贷:主营业务收入 贷:应交税金(销项)
2、收到公司业务款, 借:库存现金 贷:应收账款
3、然后用公司收入冲抵,以归还老板个人借入到公司的备用金,借:其他应付款-个人往来款(老板借入),贷:库存现金。