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  • 预算及预算执行情况说明自查

    1.社区财务预算与决算的自查报告怎么写

    ***镇政府:

    根据****文件精神,从5月上旬起,结合本单位的实际情况,对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下:(文案中国,原创代写各类公文材料)

    一、财务收支情况

    在财务工作过程中,本单位严格按照《会计法》的规定,依法设置会计账簿,并保证其真实完整,根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规,所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算,依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算,确保数据真实、有效。在安排支出时,(文案中国,原创代写各类公文材料)分轻重缓急,保证常规和重点支出需要,既体现实际工作需要,又考虑财力可能,根据办公室各项工作任务,在财力可能的情况下,有保有压,确保重点,统筹安排,合理支出。

    二、单位内部控制制度建立和执行情况

    根据本单位工作实际,在建立并实施内部监督和控制制度过程中,制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时,相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度,有效地实施了内部监督和控制,保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全,加强了对本单位财产物资的监督和管理,杜绝了各种漏洞的发生,达到了以下三点要求:

    1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限,使其相互分离、相互制约,以明确责任,防止舞弊,各项业务事项得以有序进行。

    2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任,规范了各项资金的使用,提高了资金使用效益。

    3、明确经费支出的范围和开支标准,采取各种有效措施控制经费开支,杜绝了浪费现象的发生。

    三、固定资产管理和使用情况

    为了加强固定资产管理和使用,在固定资产购置时,严格按照政府采购程序进行采购,并根据有关规定,建立了账簿(文案中国,原创代写各类公文材料)、款项和实物核查制度,通过建立健全制度,会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证,原始凭证的核对,保证账账相符。无固定资产不入账,公物私用及其他违规问题。

    四、存在问题

    通过自查,我村在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足,在实施内部监督制度和内部控制制度时,还未能完全达到《会计法》所规定的要求,预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要进一步完善这方面的制度,实行更有力的措施,力求将这方面的工作做得更好。

    2.旅游局国民经济及预算执行情况汇报

    一、2010年财政预算执行情况 2010年,我市财政工作在市委、市政府的正确领导下,在市人大及其常委会的法律监督、工作监督和市政协的民主监督下,在各部门的关心支持下,紧紧围绕市委、市政府工作总体思路和目标任务,认真实施积极财政政策,不断深化财政改革,以抓财政收入为中心,调整优化支出结构,强化公共保障,全力保增长、保民生、保稳定,加强财政监督,通过艰苦努力,圆满完成了市八届人大四次会议确定的和市八届人大常委会第二十五次会议批准调整的财政收支预算任务,全力支持了我市社会经济的协调、平稳、较快发展,为推进我市可持续发展作出了应有贡献。

    (一)财政预算变动情况 从2010年开始,州财政按上级要求对补助收入提前预告,编入年初预算,所以,经市八届人民代表大会第四次会议审议通过的市财政2010年财政收支预算,上报州财政后根据补助内容进行了调整,经州财政调整后的年初预算已报市人大常委会备案。在预算执行中,今年10月,根据收支变化情况和州财政下达的目标任务,市八届人大常委会第二十五次会议批准对2010年财政预算又进行了调整。

    (二)财政收入执行情况 2010年我市财政收入继续保持快速增长态势,收入质量有所提高,可用财力增幅较大。决算结果是:上划中央两税、所得税完成50,305万元,占年初预算(人代会审议通过,以下相关指标同)51,068万元的98.51%,占调整预算51,832万元的97.05%,同比增长24.41%;地方一般预算收入完成143,211万元,占年初预算136,034万元的105.28%,占调整预算143,196万元的100.01%,同比增长29.52%,占州下达工作目标任务140,000万元的102.29%,下达奋斗目标任务143,000万元的100.15%;地方政府性基金收入完成83,845万元,占年初预算80,942万元的103.59%,占调整预算82,744万元的101.33%,同比增长22.05%。

    一般预算总收入完成193,516万元,占年初预算187,102万元的103.43%,占调整预算195,028万元的99.22%,同比增长28.15%。上级补助收入完成100,506万元(其中:一般预算补助97,406万元、地方政府性基金补助3,100万元),占年初预算45,998万元的218.50%,占调整预算68,401万元(其中:一般预算68,107万元、政府性基金294万元)的146.94%,同比增长5.72%。

    地方债券转贷收入3,000万元。一般预算在完成的中央和地方两级收入、补助收入和债券转贷收入中剔除上划中央收入50,305万元,加上年结余8,323万元,一般预算财力收入完成251,940万元,占年初预算182,032万元的138.40%;地方政府性基金收入加上级补助及上年结余,地方政府性基金财力收入完成87,738万元,占年初预算80,942万元的108.40%,占调整预算83,831万元的104.66%,同比增长23.11%。

    总体上全面完成了州、市确定的收入目标任务。 (三)财政支出执行情况 2010年地方一般预算本年支出完成242,389万元,占年初预算181,646万元的133.44%,占调整预算219,970万元的110.19%,同比增长18.88%;上解支出709万元,占年初预算386万元的183.68%,占调整预算709万元的100.00%;一般预算收支品迭后年终结余8,842万元(结转结余6,265万元、净结余2,577万元)。

    地方政府性基金支出完成84,471万元,占年初预算80,248万元的105.26%,占调整预算83,831万元的100.76%,同比增长20.87%;基金上解支出2,000万元;地方政府性基金收支品迭后年终结余1,267万元。全年实现财政收支平衡,结余略有增长。

    (四)预算执行的有关说明 1、影响财政收支情况 。 2010年我市财政收入规模较往年又有明显增大,大幅提高了民生、惠民、城乡建设等重点支出的资金保障。

    但是由于受经济大环境及州上第二批上划重点企业主体税收政策的影响,地方一般预算收入中税收占比由去年的71.14%下降为67.67%。支出方面,由于兑现公务员第二步规范津补贴和同步提高义务教育教师绩效工资,卫生和计划生育系统实施绩效工资,改善学校办学条,一环路拆迁及安置房建设,湿地公园、城乡基础设施建设,优美乡镇建设及城乡环境综合整治,生态市建设及创国家级森林城市建设等重点支出需财政投入大量资金,收支矛盾更显突出。

    2、上级对我市专项补助和转移支付补助情况。一是一般预算专项补助45,480万元,比上年减少1,226万元,下降2.62%;二是基金专项补助3,100万元,比上年增加615万元,增长24.75%; 三是一般预算其他转移支付补助(不含专项补助)51,926万元,比上年增加6,047万元,增长13.18%。

    以上专项项目补助和转移支付补助都如数落实安排,并严格按规定用途使用。 3、部分重点支出预算执行情况。

    2010年我市重点支出得到了有力保障,其中:教育支出57,286万元,同比增长18.64%;城乡社区事务支出95,921万元,同比增长80.23%;农林水事务支出24,265万元,同比增长25.35%;社会保障和就业支出32,973万元,同比增长19.57%;一般公共服务支出25,203万元,同比增长0.33%;医疗卫生支出16,837万元,同比增长10.48%。 4、财政部代理发行地方政府债券收入及使用情况。

    2010年我市财政部代理发行地。

    3.如何做好预算执行情况分析

    主要就以下几个方面着手分析 :

    (一)努力做到三个“坚持”,提高预算执行分析的深度。为 经济和财政运行的热点。随着经济实现跨跃式发展目 了避免预算执行分析流于形式,应从三个方面人手,提高预算 标的提出,经济发展和财政增收问题变得更加突出,其热点是 执行分析的深度。一是坚持深入分析。对收支的分析能细则细, 经济发展与财政政策和管理问题,即如何增加县级可用财力。 对收支的一些异常变化,要深入细致地查找原因,提出相应的 为此,我们做了三个专题:一是着力加强对冶金矿山行业缴纳 对策建议。二是坚持全面分析。预算执行是经济运行的综合反 矿产资源交易费和各种税收的监督征管。对企业的生产规模、映,对预算执行中存在的新情况、新问题,要放到全县经济运行 生产产量、销售价格、销售收入、纳税依据、纳税方式、分税种的 的全局中去考虑,要从深层次找原因,不能就财政论财政。要善 纳税情况进行调查,从而探求其经营纳税的一般情况和规律, 于发现规律性的东西,透视财政收入结构变化与经济结构的变 以便资源性、政策性的税收做到应收尽收。二是按月对全县税 化及宏观经济运行质量变化的关系。三是坚持多角度对比分 收增减因素进行调查。分别按县直、镇级、税种、企业进行具体 析。通过跨年度、分结构、分级次等多角度,对数据进行对比分 因素分析,进一步掌握各纳税主体的生产经营和纳税情况,找 析,丰富预算执行分析的方法和手段,发现财政收支增减变化 出纳税增减变化的规律,及时发现问题并提出解决办法,尤其 的规律,探求预算执行中的问题。 是对新建企业加强调研。为合 理调整税收结构、做好预算调整。

    (二)加强协作,努力拓宽预算执行分析的信息渠道。要加 科学制定年收入预算打下坚实基础。三是对契税、河道管理费、强与国税、地税等收入征管部门的联系,及时获取财政收入变 土地使用税、城市维护建设税、城镇教育费附加等县级固定收 化的趋势及原因。要加强与统计局、经贸局、项目办等经济综合 入进行深层次调研。在认真学习相关税法、收费文件的基础上, 部门的联系,及时了解宏观和微观经济的运行情况。要深入基 对存在的税源情况、纳税情况进行全方位调查分析,适时提出 层,深入实际,掌握第一手资料。只有深入基层调研,才能得到 确保应收尽收的方法及措施。 最真实、最全面的信息,所以,必须建立健全跟踪问效制度,与预算执行的难点和焦点。预算执行的难点和焦点是各 税源保持信息交流,注意新增税源的动态发展。 级财政部门在管理预算执行时要必须面对的情况。

    4.预算编制、预算执行、预算分析、预算考核四个方面的内在联系和相互

    在国外,瑞典商业银行等一批企业的成功管理实践,促使西方企业家对传统的以目标利润为导向的财务预算管理体系的反思,加深了对新兴财务预算管理的认识。

    在国内,随着我国企业改革的深入和我国经济逐渐融入国际竞争,财务预算管理越来越受到我国企业和学者的重视。但是,我国对于财务预算管理的学术研究在一定程度上滞后于实践的发展。

    这也就说明我国企业对财务预算管理的体系和作用还认识不够,在深度和广度方面推广的力度还需要进一步加强。一、建立完善的财务预算管理制度的目的:1、初步建立以资产需求预算为核心的财务预算制度财务预算管理的基本要点就在于财务预算,没有财务预算就谈不上财务预算管理和财务控制。

    对于企业而言,企业的现金流入是否能够应付现金的流出,特别是在企业的快速发展时期,资金往往捉襟见肘,因此适时适度的搞好资产的筹划是建立企业财务预算管理制度的首要工作,而对于企业发展的现状,又不可能有严密的资产预算体制,而且即使建立也因成本太高而无法使用。因此,怎样建立简单适用、成本低廉的预算模式就成为重要的问题。

    2、建立以收付控制为核心的资产管理制度企业在高速发展过程中,制定相应的以资产支付授权为中心的管理制度是一项重要任务。这方面的制度包括:现金收支管理制度、银行存款支付制度、存货库存管理制度、费用报销控制制度等。

    需要说明的是,上述制度的制订要贯彻授权分级审批,职能相互牵制、钱、帐、物相互分离等基本管理原则。同时,还应注意制度之间的联结。

    如现金与银行存款的转化,货币资金的收付与存货进出库的对应,现金的支付与费用的报销等。应根据具体的情况灵活建立制度,如应收帐款较多的企业可以建立信用管理制度,在研发项目较多的企业应扩展费用的拨付管理制度,对于不同费用分别实施预先申请制、定额控制、动态拨付管理方法。

    另外,还应注意与企业的其他制度相结合,如将企业应收帐款管理与业务管理制度相结合,费用管理与行政管理制度相结合,工资支付与劳动人事管理相结合等。3、建立各项财务预算管理基础工作制度企业内部各项财务预算管理基础工作制度,包括:原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。

    根据财务预算管理基础工作的要求,我们公司实行岗位责任制,规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做,以及什么不能做,做错了怎么等细则。这样,每个岗位的每个责任者对各自承担的财务预算管理基础工作都清楚,要求人人遵守。

    通过实施这些制度,有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作,提高了企业管理整体水平。4、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制第一,建立与企业发展战略目标。

    引入全面预算管理法,在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务预算,处理好留存、举债、吸收或对外投资几个方面的关系;第二,加强资金日常调度与控制,继续推行定额管理、指标控制、完善内部银行等一整套法,落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金;第三,企业负责人更迭,其任期目标应遵循企业战略发展目标,以保证滚动式财务计划实施的连续性、协调性。

    二、从完善现行企业财务制度入手,进一步加强企业财务预算管理制度工作。1、企业财务制度的完善要以国家的法律法规为准绳法律法规体现着国家管理社会和经济生活的根本意志,任何制度无论在形式上还是在内容上都应当与国家的法律法规保持一致,企业财务制度也不例外。

    对于现行企业财务制度中与国家法律法规相悖离的地方,应当坚决按照国家法律法规的规定予以纠正。各级执法部门要严格依法事,根据国家法律法规的规定,不偏不倚地给予企业财务以客观公正的评价。

    在对企业财务制度的内部体系完善方面,《企业财务通则》可考虑再仔细一些,把共性问题描述得更透彻一些,而各行业财务制度则无须再重申共性问题,只应结合本行业的特点就特殊性的问题进行规定,这样即简明又适用,增强了企业财务制度的可操作性。2、有针对性地就现行企业财务制度在实际执行中存在的问题予以矫正对于利息资本化问题,应对建设项目是否全面交付使用为界定标准,而不必考虑是否竣工决算;固定资产全面交付使用发生的借款利息和其他有关费用计入企业当期损益。

    这样做一方面符合资产价值构成理论,固定资产全面竣工交付使用,即已说明能发挥其效能的资产已形成,那么构成其价值的“耗费”投入已经完成;另一方面又能与现行的有关财税法规相协调,在财务上与“建设项目竣工交付使用应暂估入账,并按规定计提折旧费”的规定相一致。与此同时,提高坏账准备金的提取比例,按应收账款借方期末余额的1%—3%提取,这样比较符合会计谨慎性原则,能够真正体现提取坏账准备金的意义。

    对于企业年报及效益评价指标问题,在企业年报方面,应要求企业在财务状况说明书中或以会计报表附注的形式对资产负债表、损益表中的主要项目特别是那些流。

    5.如何评估财务预算执行情况

    预算控制一般分为事前、事中、事后三阶段控制,我们的做法是通过年度预算确定前做充分沟通,与各责任中心经理每一项都过一遍,并结合年度责任中心工作计划,同时取得人力资源部、责任中心的上级主管的配合,共同完成预算前的工作。

    同时做季度的滚动预算,通过对比以前各期的预算执行情况,结合本季度的工作计划,重新调整当季度预算。

    并且,通过预算控制表(见附件),控制日常的预算执行行为,每月一次,将工作计划与预算中存在的差异,以追加、调减、推迟、提前等方式给予调整,由相应权限审核确认。

    每月底,由财务部提供各责任中心的预算执行情况表(由ERP系统支持,将每月的预算在基础资料中录入,并随时控制日常的支出行为),及时反馈预算执行状况,并将预算差异(正负两方面,不得超过5%)反馈到人力资源部,由人力资源部根据制定的预算考核指标及时考核,每季度一次,年终算总账。

    6.如何检查分析乡镇财政预算执行情况

    随着财政改革的深人,乡镇财政要独立地承担一级财政职能,乡镇财政既要处理好乡镇聚财和用财的矛盾,又要研究如何实现乡镇预算收支平衡;既要加强宏观调控,又要搞好微观监管。

    通过预算执行情况分析,了解财力集中的规律和水平,支出的结构和状况,测算新增财力和支出,采取必要措施,充分利用有利条件,克服不利因素,保证年度预算的圆满实现。2、是做好乡镇领导参谋的需要。

    乡镇财政收支资料,是乡镇领导了解预算执行情况,指导财政和乡镇经济工作的重要信息来源。由于乡镇财政收支分析表中反映的数字受到列报D径制约,较为抽象和笼统,有必要通过预算执行情况分析加以说明,揭示存在问题及其原因,为乡镇领导及时有效地指导工作,发挥参谋作用。

    3、是乡镇财政预算总会计做好本职工作的需要。

    7.部门预算审计执行审计情况小结的回复及书面意见怎样写

    一是重点关注预算体系审计。

    新预算法明确规定“政府的全部收入和支出都应当纳入预算”,“预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算”。“政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接”。

    由此,财政预算执行审计重点应关注财政部门预算体系是否建立健全;政府的全部收入和支出是否都纳入预算,实行了全口径预算;各块预算是否保持完整、独立,并与一般公共预算相衔接。加大政府全部收支纳入预算管理的审计监督力度是当前扎实推进实行全口径预算管理,建立现代财政制度的基本前提。

    收入是全口径的,不仅包括税收和收费,还包括国有资本经营收入、政府性基金收入等,加强政府收入征管审计,促进税收政策制度改革、规范非税收入征缴;支出也要涵盖广义政府的所有活动。同时,要持续跟踪审计地方政府性债务,注意反映和揭示新情况和新问题,促进国务院关于加强地方政府性债务管理意见的贯彻落实。

    二是重点关注预算绩效审计。新预算法中从预算编制、预算执行、决算等多处将预算绩效的思维贯穿于各环节中。

    在第六章预算执行中,要求各级政府及预算部门与单位,必须对预算执行情况进行绩效评价。同时,新预算法坚持贯彻勤俭节约的原则,严格控制各部门、各单位的机关运行经费和楼堂馆所等基本建设支出。

    对各级政府、各部门、各单位在预算之外或者超预算标准建设楼堂馆所的,责令改正,并对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予撤职、开除处分。所以,审计部门也应重点关注预算绩效,将预算绩效作为审计评价的重要内容之一。

    主要看预算部门与单位是否对预算执行情况进行绩效评价,绩效评价体系是否健全完善,评价方法是否切合实际,是否将上年度预算支出绩效的评价结果作为本年度预算编制的重要依据之一;是否贯彻了勤俭节约的原则,各部门、单位有无在预算之外或者超预算标准建设楼堂馆所。三是重点关注政府债务审计。

    新预算法限制了债务举借主体和方式,主体是经国务院批准的省级政府,方式是只能采取发行地方政府债券的方式,不得采取其他方式筹措。也就是说旗县人民政府及其所属部门不得以任何方式举借债务。

    新预算法还明确规定:“除法律另有规定外,地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保。审计部门审计政府债务时,应重点查看政府及其所属部门有无举借债务和为单位或个人的债务提供担保;同时还要关注以前年度债务化解情况,看是否制订了化债计划,是否新增隐形债务,分析政府偿债能力,预测债务风险,为政府提出合理化建议。

    四是重点关注制度执行审计。一是关注转移支付制度的执行。

    新预算法对财政转移支付制度进行了系统性阐述。共五项条款规定了转移支付制度的设计原则、制度目标、覆盖范围、运行机制及转移支付预算的编制和有关违反转移支付制度的责任追究罚则等。

    审计部门应重点关注有关部门有无擅自改变上级政府专项转移支付资金用途的行为,并重点审查财政部门是否将全部收支均纳入国库集中收付管理,各预算部门、单位有无违规将预算资金转入财政专户或是将财政资金从零余额账户支付到预算单位银行账户的行为。五是重点关注结转资金审计。

    新预算法第四十二条“各级政府上一年预算的结转资金,应当在下一年用于结转项目的支出;连续两年未用完的结转资金,应当作为结余资金管理。”“各部门、各单位上一年预算的结转、结余资金按照国务院财政部门的规定。”

    结转、结余资金管理好坏直接影响到财政资金使用效益的发挥,审计机关应加大财政结余结转资金的审计力度,重点查看财政部门指标系统和财政各科室代列项目,看上一年预算的结转资金是否用于下一年结转项目的支出,结转项目年度超过一年的,是否收回同级财政总预算统筹安排;对上级专项转移支付安排形成的结转项目是否按具体规定执行;连续结转两年及以上的,是否一律收回资金是否依照国务院、财政部关于结转结余资金使用管理法,由本级财政总预算统筹安排;对常年累计结余结转资金常年累计结余结转资金规模较大的部门,在编制下一年度部门预算时,是否适当压缩部门财政拨款预算总额。六是重点关注预算调整审计。

    新预算法第六十八条和第七十二条强化了各级政府收支约束及各部门、单位的预算支出约束,规定“在预算执行中,各级政府一般不制定新的增加财政收入或者支出的政策和措施,也不制定减少财政收入的政策和措施”。“各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行。

    严格控制不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金的调剂,e68a84e799bee5baa631333363383432确需调剂使用的,按照国务院财政部门的规定”。所以审计部门应关注政府有无随意开增减收入和增加支出的口子;必须调整预算的,是否编制预算调整方案,是否对调整事项的理由、项目、数额进行了说明,预算调整的幅度有多大等;各部门各单位的预算支出是否严格执行预算,不同预算科目、不同项目间有无随意调剂使用。

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