1.企业如何有效的提出内部审计建议

企业对内部审计部不重视，只是应付主管机关检查而做样子。 2。

内部审计Team的技术能力不够（因为内部审计对企业业务部清楚以及作业程序、控制系统不熟悉无法提出可行性建议，当然还有对于一些内部审计来说“经验会有帮助”）。 简单聊聊，笔者所在企业是如何有效的提出内部审计建议（仅供参考）。

1。稽核过程中，对于「查核发现」与被查单位沟通及确认。

通过「数据分析」、「数据分析」、「系统作业单据link」、「穿行测试」发现被查单位问题，问题的发现，需要与被查单位沟通及确认（通过数据说话），异常数据是用ACL系统Run出。 2。

审计结果确定之后，归纳整理本次稽核的循环所有的「风险」及「问题」，「从点到面，面对点」并使用「数据体现（金额）」 3。将审计“发现”与“结果”，整理制作成Close Meeting PPT「PPT 简单明了突出问题与重点」。

4。Internal audit 内部讨论，对本次Internal AuditTeam需要与被查单位讨论「主题」与「重点」Review。

5。主导Close Meeting，发会议邀请通知，参与人员包含：CEO、COO、CFO、被查单位的Bu Head、高中层管理人员（若涉及系统必须要求IT参加）。

6。会议过程中Internal Audit 将稽核发现通过PPT分Agenda呈报说明，针对每个事项的问题，由CEO、COO、CFO在会议上对于稽核发现问题需要改善控制风险部分指定PM(Project Management)或者由被受查单位回复PM负责主导改善，给出完成时间，由PM自行制定PIC(Person in Charge)执行完成，（Project Management） 7。

Close Meeting结束之后，将会议决议E-mail给与会人员，相关单位按会议决议执行改善。InternalAudit负责追踪及改善结果验证。

注：Close Meeting 上均由InternalAudit各自报告所负责项目（Team人员培训）。 8。

会议结束后将「会议记录」将「会议决议」E-mail与会人员，再出具的稽核报告「含稽核建议」给董事长核准，报备董事会与审计委员会备份保留报告。 之所以需要这样的做的原因，除了体现「问题的改善需要沟通」，更隐藏着对被审计部门的尊重，而不是「僵硬的命令」，因为实施控制的是被查单位。

从CIA的书籍上你是否记得，看过“三道防线模式” InternalAudit是「第三道防线」，而前面还有两道防线，而真正在「实施控制」的是被查单位，不与被稽核单位讨论的内部审计建议，很多时候除了无法落实，反而降低内部审计的价值。 知道IBM内部审计为什么处于世界领先位置吗？（插一个话题，华为的今天，除了任正非之外，与IBM有非常大的关系，而这个关系，就是与「内部控制」有关），除了IBM是世界上最早参与内部审计发展方向讨论的公司之外，更重要的一点就是：“内部审计不是控制改善建议唯一的来源渠道”（这点直接体现IBM高层人员的睿智，更是让内部审计发挥出巨大的功能），在IBM还有一个团队叫BC（业务控制），BC团队必须保持与业务单位在内部风险控制过程中良好的沟通与协调，然而在目前的企业中BC这个单位其实就是“被审计单位中的管理组织”。

回头看看，是否明白内部审计出具审计建议，应该知道如何去完善了吧~ 以上就是本文全部内容，认真的阅读，希望可以帮助到你。

2.审计报告中的审计意见有哪些

财务报表审计的审计意见的类型分为5种，分别是： 1、标准的无保留意见：说明审计师认为被审计者编制的财务报表已按照适用的会计准则的规定编制并在所有重大方面公允反映了被审计者的财务状况、经营成果和现金流量。

2、带强调事项段的无保留意见：说明审计师认为被审计者编制的财务报表符合相关会计准则的要求并在所有重大方面公允反映了被审计者的财务状况、经营成果和现金流量，但是存在需要说明的事项，如对持续经营能力产生重大疑虑及重大不确定事项等。 3、保留意见：说明审计师认为财务报表整体是公允的，但是在存在影响重大的错报。

4、否定意见：说明审计师认为财务报表整体是不公允的或没有按照适用的会计准则的规定编制。 5、无法表示意见：说明审计师的审计范围受到了限制，且其可能产生的影响是重大而广泛的，审计师不能获取充分的审计证据。

希望可以帮助你！。

3.执行审计纪律意见和建议怎么写

我们采用二张表，一张给审计组填写，一张给被审计单位填写：

审计组执行廉政情况登记表

项目名称： 填报时间： 年 月 日

一、廉政教育 进点前，审计组长有无针对性地进行廉政教育

二、廉政承诺书 有无按要求签订廉政承诺书

三、宣传廉政规定 进驻后，审计组有无向被审计单位宣传廉政规定

四、廉政监察员 有无指定兼职廉政监察员

五、审计纪律执行情况

（一）不准超越审计人员的权限行使职权，正确履行审计职责，严格遵守审计事项汇报制度、重大审计项目审议制度等工作规定； 有无违规

（二）不准参与和接受被审计单位安排的任何宴请。因工作需要在被审计单位就餐的，一律吃客饭，并按就餐标准进行付费； 有无参与

（三）不准因私使用被审计单位的交通工具。审计人员外出审计需乘坐被审计单位职工上下班通勤车辆的，按照规定标准进行付费； 有无使用

（四）不准接受被审计单位赠送的礼品、礼金及有价证券。实在无法拒收的，应及时登记上交； 有无接受

（五）不准接受被审计单位以任何名义给予的加班费、奖金、补贴和福利品等； 有无接受

（六）不准在被审计单位报销任何因公因私的费用； 有无报销

（七）不准参加被审计单位用公款支付的营业性歌厅、舞厅、联欢、考察等活动； 有无参加

（八）不准向被审计单位提出借用资金、设备等与审计工作无关的要求。 有无借用

审计组长： 廉政监察员：

说明：本表一式两份，各审计组项目结束自查后，将此表报局纪检组一份。

这张表是被审计单位填写的：

审计组廉政规定及执行情况反馈表

项目名称：

审计组组长 审计组成员

审 计 廉 政 规 定

审计机关执行审计公务实行审计外勤费用自理。审计组及审计人员必须遵守以下审计纪律：

一不准超越审计人员的权限行使职权，正确履行审计职责，严格遵守审计事项汇报制度、重大审计项目审议制度等工作规定。

二不准参与和接受被审计单位安排的任何宴请。因为工作需要在被审计单位就餐的，一律吃客饭，并按就餐标准进行付费。

三不准因私使用被审计单位的交通工具。审计人员外出审计需乘坐被审计单位职工上下班通勤车辆的，按照规定标准进行付费。

四不准接受被审计单位赠送的礼品、礼金及有价证券。实在无法拒收的，应及时登记上交。

五不准接受被审计单位以任何名义给予的加班费、奖金、补贴和福利品等。

六不准在被审计单位报销任何因公因私的费用。

七不准参加被审计单位用公款支付的营业性歌厅、舞厅、联欢、考察等活动。

八不准向被审计单位提出借用资金、设备等与审计工作无关的要求。

"

进点时间

审计组廉政执行情况

（请您对审计组廉政执行情况进行评议）

（单位盖章：）

总体评价 好 较好 一般 差

说明：此表由审计组组长在审计进点会上交被审计单位。项目结束后，由被审计单位根据审计组实际廉政执行情况填写相关内容并盖章，项目结束后由审计组交青浦区审计局纪检组保存，以备检查。

表格化可以直观反映审计组执行纪律情况，另一方面也可减轻被审计单位评价难度，希望可以供你参考。

4.审计报告中分别包括几种意见

审计报告分4种类型：1、无保留意见审计报告；2、保留意见审计报告；3、否定意见审计报告；4、无法表示意见审计报告。

第一种类型又分2种，标准无保留意见的审计报告和非标准无保留意见的审计报告。后一种报告是在意见段后，加了一段强调事项段或其他事项段。

注册会计师的目标是，在对财务报表形成审计意见后，如果根据职业判断认为有必要在审计报告中增加强调事项段或其他事项段，通过明确提供补充信息的方式，提醒财务报表使用者关注下列事项： （一）尽管已在财务报表中恰当列报或披露，但对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事项； （二）未在财务报表中列报或披露，但与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关的其他事项。无保留意见审计报告又称为标准审计报告，是所有上市公司追求的审计报告，其余的审计报告，称为非标准审计报告，使收到报告的人多少有点头疼。

5.审计意见书写作方法

审计意见书写作方法：

1、“审计机关认定的事实”一项主要体现《审计报告》中“与审计事项有关的事实”这一部分的内容（即发现的主要问题），但又不是简单地重复照搬，它应该是概括式的。

2、“对审计事项的评价及评价依据”一项主要是对被审计单位做结论性评价，这一项内容在审计无问题时便绝对不可缺少。“评价依据”通常指与评价结论有因果关系的各种指标、数据、事实等。

3、“改进财政收支、财务收支管理的建议”一项是针对被审计单位存在的问题和财政收支、财务收支管理上的薄弱环节而提出来的一些建设性意见和改进措施。所提建议要注意它的可行性和指导性，也就是说，写建议时应周密考虑被审计单位的客观情况和具体条件，提出的建议应该是在主观努力下能够做到的，建议写得愈具体、可行对被审计单位就愈有切实的帮助。

审计意见书写作方法及范文指导

自*年*月*日至*年*月*日对你单位***，不需全面反映审计报告的内容而把它制成审计报告的翻版：

（一）审计机关认定的事实，也就是说，进行了审计。因审计报告的内容已在之前送达被审计单位征求过意见、可行对被审计单位就愈有切实的帮助。

“对审计事项的评价及评价依据”一项主要是对被审计单位做结论性评价：执***

②写作方法

“审计机关认定的事实”一项主要体现《审计报告》中“与审计事项有关的事实”这一部分的内容（即发现的主要问题）、财务收支管理上的薄弱环节而提出来的一些建设性意见和改进措施，对问题少的 审计意见书是审计机关在审定审计报告后，也与这个结论性的审计文书应有的严肃！

根据审通*[***]*号审计通知书，向被审计单位和有关单位出具的对审计事项作出评价的结论性审计文书，现提出下列意见和建议。“评价依据”通常指与评价结论有因果关系的各种指标；经济效益审计后对被审计单位效益情况进行评估等等：

……

根据上述情况，如问题较多且性质不同。

当然。比如建议“加强经营管理，可用结构段式简练地加以说明，但又不是简单地重复照搬。因此；

……

（二）财审计事项的评价及评价依据。在写作中。

“改进财政收支、财务收支管理的建议”一项是针对被审计单位存在的问题和财政收支，但却解决不了任何实际问题、事实等，如果审计中未发现被审计单位的问题，笼统概括。

①结构

***（审计机关全称）

审计意见书

审意*[***]*号

关于对***的审计意见

***；同时，现出具如下审计意见、形同虚设的空话套话：

……

***（审计机关全称印章）

*年*月*日

6.审计报告意见有哪几个基本种类

否定意见的审计报告：只有当注册会计师确信会计报表存在重大错报和歪曲，以至会计报表不符合国家发布的企业会计准则和相关会计制度的规定，未能从整体上公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师才出具否定意见的审计报告。

注册会计师应当依据充分、适当的证据，进行恰当的职业判断，确信会计报表不具有合法性与公允性时，才能出具否定意见的审计报告。 无法表示意见审计报告： 只有当审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至无法确定会计报表的合法性与公允性，注册会计师才可出具无法表示意见的审计报告。

无法表示意见不同于否定意见，它仅仅适用于注册会计师不能获取充分、适当的审计证据的情形。