1.如何制定现金流量计划

可以参看现金流量的定义和影响因素来确立现金流量计划 1定义 现金流量（Cash Flow）管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。

2.影响因素 现金流量是指企业某一期间内的现金流入和流出的数量。例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接受 劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。

衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非 常重要的指标。企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素，但并不是所有的经营业务都影响现金流量。

影响或不影响现金流量的因素主要包括： （1）现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。例如，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等，均属于现金各项目之间内部资金转换，不会使现金流量增加或减少。

（2）非现金各项目之间的增减变动，也不会影响现金流量净额的变动。例如，用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等，均属于非现金各项目之间的增减变动，不涉及现金的收支，不会使现金流量增加或减少。

（3）现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动。例如，用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期债券等，均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，这些变动会引起现金流入或现金支出。

现金流量计划如下： 1、生产经营中的现金流量管理 企业进行生产过程中，现金流量管理的主要作用在于保证生产经营资金的安全，缩短现金循环周期，提高资金使用效率。主要表现在以下几个方面： ⑴存货周转期的管理：生产经营活动中，对存货周转期的管理通常采用适时制管理，可以降低库存，减少对产品的检查、残次品的返工、不必要的原材料积压。

⑵现金回收期的管理：企业从取得订单到收到货款的每一个程序都要指定专人定期检查。鼓励客户提前付款，对逾期的货款，应有专人负责追踪。

加速现金的回收，缩短现金的回收期。 ⑶付款周期的管理：企业向外支付款项周期，并不是越长越好，如果支付过迟，会使企业丧失信用度，损害与供应商的关系，可能导致企业失去潜在的折扣优惠。

2、企业筹资活动中的现金流量管理 在企业的筹资活动中，现金流量管理主要集中在以下几个方面： ⑴预测现金流量，制定筹资计划。企业可以通过以现金流量表为基础的预测是现金预测中最常见的一种方法，能对企业短期的现金流量进行预测，有助于日常的现金的管理，根据预测结果制定短期的管理计划。

以资产负债表、损益表为基础的预测，是对企业长期发展的现金流量进行预测，测算出企业若干年后的资金的盈余或短缺，有助于企业长期战略计划的制定。这样企业能制定出较全面的筹资计划。

⑵掌握财务状况，判别偿付能力。企业在制定筹资计划时，要充分考虑到自身的短期与长期偿债能力，避免在筹资活动中，现金的流动性出现问题，影响企业正常的生产经营活动。

企业通常可以采用比率分析的方法，通过计算现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比等指标对自身的短期与长期的资金偿付能力进行测算。 3、企业投资活动中的现金流量管理。

企业投资活动所形成的现金主要包括收回投资、分得股利、债券利息等所得现金，以及购建固定资产、权益性投资、债权性投资等所支付的现金。在做出投资决策时，企业必须明确在可预见的风险下预期的未来收益是否大于当前的支出。

本阶段的现金流量管理主要是： ⑴估算投资风险，保证资金安全。在企业做出投资决策时，首先对自身所需的维持日常营运的资金及对未来不确定性的支出有一个估算，在此基础上形成的现金盈余企业才会进行投资。

对所选择的投资对象，通过对投资对象提出的财务资料的分析，尤其是企业自由现金流量的大小，可以了解被投资企业的财务政策、获利能力、持续发展能力、风险及资金的现值，可以让投资企业在判断投资对象的回报能力上有一定的了解。在客观上提高了资金的安全性。

⑵通过投资评估，保证资金效益。在做出投资决策时必须考虑到未来得到的收益是否大于投资支出，即货币的时间价值问题。

企业可以使用很多方法来评估投资决策，但各种方法基本上都是建立在现金流量的基础上，如贴现现金流量法、净现值法等。一般来说如果一个项目的净现值大于零，对这个项目进行投资就是可行的。

2.创业计划书怎么写

一.投资分析

1.股本结构与规模

2.资金来源与运用

3.投资收益与风险分析

附：投资现金流量表，再从一下几方面分析：

(1)投资净现值

(2)投资回收期

(3)内含报酬率

(4)项目敏感性分析

(5)盈亏平衡分析（含：保本点分析）

(6)投资回报

二.财务分析（主要是财务报表）

1.会计报表及附表

(1)主要财务假设

(2)收益表

(3)现金流量表

(4)资产负债表

2.会计报表分析

(1)比率及趋势分析

(2)预计销售趋势分析

(3)风险假定与分析

3.财务附表

(1)第一年收益表

(2)第二年收益表

(3)成本费用表

(4)资产负债表 （第一年季报）

(5)资产负债表 （第二年季报）

(6)现金流量表（第一年季报）

(7)现金流量表（第二年季报）

大概思路，当然你可以不用那么详细，祝融资成功！

3.现金流量分析怎么写

现金流量分析（Cash Flow Analysis） ，现金净流量是指现金流入和与现金流出的差额。

现金净流量可能是正数，也可能是负数。如果是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。

现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果，即：企业在一定时期内，现金流入大于现金流出，还是现金流出大于现金流入。现金净流量是现金流量表要反映的一个重要指标。

现金流动性分析 现金流量实例 现金流动性分析主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系，主要指标包括：1.现金流量与当期债务比现金流量与当期债务比是指年度经营活动产生的现金流量与当期债务相比值，表明现金流量对当期债务偿还满足程度的指标。其计算公式为：现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债*100%这项比率与反映企业短期偿债能力的流动比率有关。

该指标数值越高，现金流入对当期债务清偿的保障越强，表明企业的流动性越好；反之，则表明企业的流动性较差。2.债务保障率债务保障率是以年度经营活动所产生的现金净流量与全部债务总额相比较，表明企业现金流量对其全部债务偿还的满足程度。

其计算公式为：债务保障率=经营活动现金净流量/（流动负债+长期负债）*100%现金流量与债务总额之比的数值也是越高越好，它同样也是债权人所关心的一种现金流量分析指标。获取现金能力分析 获取现金能力分析的指标主要有：每月销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率。

1.每元销售现金净流入每元销售净现金流入，是指应用净现金流入与主营业务销售流入的比值，它反映企业通过销售获取现金的能力。每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/主营业务收入2.每股经营现金流量每股经营现金流量是反映每股发行在外的普通股票所平均占有的现金流量，或者说是反映公司为每一普通股获取的现金流入量的指标。

其计算公式为： 现金流量结构图 每股经营现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/发行在外的普通股股数*100%该指标所表达的实质上是作为每股盈利的支付保障的现金流量，因而每股经营现金流量指标越高越为股东们所乐意接受。3.全部资产现金回收率全部资产现金回收率，是指营业净现金流入与全部资产的比值，反映企业运用全部资产获取现金的能力。

全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/全部资产财务弹性分析 所谓财务弹性，是指企业自身产生的现金与现金需求之间的适合程度。反映财务弹性的财务比率主要有现金流量适合率、现金满足投资比率和现金股利保障倍数。

1.现金流量适合比率现金流量适合比率，是指经营活动现金净流入与项资本支出、存货购置及发放现金股利的比值，它反映经营活动现金满足主要现金需求的程度。其计算公式为：现金流量适合比率=一定时期经营活动产生的现金净流量/（同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利）*100%2.现金再投资比率现金再投资比率，是指经营现金净流量减去股利和利息支出后的余额，与企业总投资之间的比率。

总投资是指固定资产总额、对外投资、其他长期资产和营运资金之和。这个比率反映有多少现金留下来，并投入公司用于资产更新和企业发展。

现金再投资比率=经营活动现金净流量/（固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资金）现金再投资比率的行业比较有重要意义。通常，它应当在7-11%之间，各行业有区别。

同一企业的不同年份有区别，高速扩张的年份低一些，稳定发展的年份高一些。3.现金股利保障倍数现金股利保障倍数，是指经营活动净现金流量与现金股利支付额之比。

支付现金股利率越高，说明企业的现金股利占结余现金流量的比重越小，企业支付现金股利的能力越强。其计算公式如下：现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利额*100%注意：仅仅以1年的数据很难说明该指标的好坏，利用5年或者更长时间的平均数计算更能说明问题。

收益质量分析 评价收益质量的财务比率是营运指数，它是经营活动现金净流入与经营所得现金的比值。营运指数=经营活动现金净流入÷经营所得现金经营所得现金是指经营活动净收益与非付现费用之和。

经营所得现金=净收益-非经营收益+非付现费用营运指数反映企业营运管理的水平和收益的质量。营运指数等于1，说明经营所得现金全部实现；营运指数小于1，说明经营所得现金被营运资金占用；营运指数大于1，说明一部分营运资金被收回，返回现金状态。

编辑本段结构分析现金流量的结构分析 现金流量表结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上，进一步明确现金流入的构成、现金支出的构成及现金余额是如何形成的。现金流量的结构分析可以分为现金流入结构分析、现金支出结构分析及现金余额结构分析。

1.现金流入结构分析现金流入构成是反映企业的各项业务活动现金流入，如经营活动的现金流入、投资活动现金流入筹资活动现金流入等在全部现金流入中的比重以及各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况，明确企业的现金究竟来自何方，要增加现金流入主要应在哪些方面采取措施等等。2.现金支出结构分析现金支出结构分析是指企业的各项现金支出。

4.现金流量预测及营运计划的范文

得看你的养猪环境，你养猪的区位优势，市场，交通等资料，我一样都不知道，难做啊，下面是创业计划书要注意的几点，你自己看嘛。

要依目的即看计划书的对象而有所不同，是要写给投资者看呢，还是要拿去银行贷款，从不同的目的来写，计划书的重点也会有所不同。就像盖房子之前要画一个蓝图，才知道第一步要做什么，第二步要做什么，或是同步要做些什么，别人也才知道想要做什么。

而且大环境和的条件都会变动，事业经营也不只二、三年，有这份计划书在手上，当环境条件变动时，就可以逐项修改，不断地更新。

5.企业现金流怎样做,如何写计划

产业布控：现金流管理如何跟上？常州是中国制造业的重要基地，是长三角地区最活跃的经济地区之一，制造业的发展使我们制造业逐渐的向一个集团化、多元化的方向运作，从一个公司到多个公司，从一个产业到多个产业，未来的企业一定是走向这种模式。

同时企业还会涉及到金融、投资等等，一定会有他的总部，一定会将总部的资源都集中在一起，形成以战略管理、人力资源管理、财务管理为核心的总部。这样的管理模式是未来企业，特别是制造业发展的总体趋势，全球资源布局、全球寻找成本最低，最贴近市场，最贴近客户的服务营销体系。

这样的产业布局，我们在资金管理上应该怎么办？我们作为公司的财务人员，对各个环节的现金流，你管好了吗？如何控制的？我们整个企业的现金流规律是如何的？我们财务部门人员在做什么？我们企业的决策者在现金流管理中起着什么样的作用？如何发挥作用？所以，财务的反映监督如何发挥好作用，领导的决策如何在各个环节发挥好，成为我们现金流管理的核心内容。 计划管理从源头做起。

那么如何才能把我们的资金管理好呢？第一，做好物权转移；第二，运输周期要尽量缩短，第三，货物损失尽量减少。再看经营活动现金流的流入。

我们从客户报价、销售订单，我知道相当一部分企业，出现资金困难是由于销售出问题了，不仅仅是销售出问题，而是销售出的问题我们没有预见到，是我们原来预计的客户不要货了，我预计卖出去的现在卖不出去了，我预计的价格也达不到了，我预计可以把客户的应收账款收回来的收不回来了。这些都是造成企业现金流管理风险的重要因素。

怎么办？我们做好现金流管理的一项重要责任是帮助企业做好现金流入的计划管理，做好这个计划管理，我们核心是从源头做起。第一，我们要从客户端做起，从客户做起。

你销售，不要跟我笼统地报说这月能回多少钱，不行，你一定要告诉我哪些客户能够要我的货，哪些客户能给我回钱。这些客户，他的排产计划是怎么安排的？他的生产计划这样安排，会要我多少钱，这些客户能卖多少东西，回来的现金能给我回多少钱。

首先我们希望现金流管理，现金流入管理从源头管理，从客户管理开始。第二，从你的产品管理开始，我希望我们能够随时掌握哪些产品卖给哪些客户，我这些产品，销售、产量、原材料供应计划，把我们的产品销售收入管理好，管理好两件事，管理好量、管理好价。

既要管理好量，又要管理好价。关于产品价格，我们一定要能和销售人员同步掌握，我们在客户、销量、价格上，我们财务系统、总经理、营销总经理，要实现信息共享，这是做好现金流管理的核心内容。

客户信息、产品的销售信息、我们的价格信息，能够在总经理、财务人员、销售人员之间实现共享是核心问题。你不信你回去试着做两个月，你对他的销售心里有数了，他销售报上来的回款计划，你在家里能够八九不离十，这样你在安排资金的时候，你会心中有数。

所以企业的管理，未来靠信息，靠定量的信息，靠准确的定量信息去管理，不是靠我们的经验，因为市场瞬息万变，你过去的经验到明天就不是经验了。所以，靠对信息的掌控，定量的掌控，而且是准确的定量掌控。

第三，管理好你的经销商，你的经销商们状态如何？经销商的库存压着你的多少东西，经销商的资金状况如何？是影响我们现金流的核心内容。我不知道我们在座的是不是跟经销商只是对帐，我希望不仅仅是对帐，还要和他对客户的库存，产品卖给谁，我们能不能和销售人员一起做这个事情？如果要现金流不出问题，客户信息，销售信息，经销商信息都得对财务透明了，我才能做好现金流管理。

所以做好三方面的信息管理，是我们做好整个公司供应链管理当中的现金收入销售环节的重要组成部分。 资金管理三要素。

从宏观上来看，我们的出发点是从资金的安全性、效率性和效益性这三个方面做好资金管理。资金的安全性是指现金流不要断，整个资金链是安全的，什么时候销售帐款可以回来，什么时间想找银行来借钱能到位，让资金链不至于因为计划不周出现资金链断裂，就是老板说的，你得让我拆东墙补西墙，又不能让有一面墙倒了。

相当一部分企业是十个锅八个盖，倒腾来倒腾去。安全性管理是指我们的计划和统筹。

我们的效率性管理，要让我们整个资金的运转效率最高，让我们整个公司的内部供应链，整个资金的周转，我们投资的回收期都能够达到我们的预期，大家平时的这些指标，通过这些指标，我们想到每一个经营环节，什么地方出问题。所以做好效率性管理，是整个企业经营管理的核心内容。

第三，效益性，这是希望大家能够以最低的融资成本，把钱拿来，能够高效率的用到企业经营的各个方面，能够产生效益，这是两方面的问题，一方面以最低的成本把资金融过来，另一方面，你使用的时候要效率最高，怎么做到这一点？如果各位是企业的负责人，希望你拿这三条去要求财会部门，一是资金链没有断，第二，资金效率加快，第三，融资成本降低，节约成本。企业的销售计划，生产计划，采购计划，存货计划这四个计划，决定了你这些事情能否做好的基础。

想把这个钱。

6.现金流量分析怎么写

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原发布者：mijinsheli

第七章现金流量表分析案例：北亚实业的利润含金量北亚实业（集团）股份有限公司自1995年上市以来9年平均净资产收益率8.68%的公司从2004年起连续三年分别报出2.58亿、2.63亿和12.92亿的巨额亏损。经查实，北亚实业1998年至2003年年度共报告运输业务收入为73,944.91万元，其中通过虚构未实际发生的业务虚增收入67,217.56万元。其实北亚实业盈利质量恶化的讯号早已在报表中出现。根据北亚实业的财务报表，1998-2003年期间共实现净利润4.81亿元，而在这期间共获得经营活动现金流量净额0.62亿元，净利润的含金量仅为13%。北亚实业净利润与经营性现金流量的结合分析会计期间199819992000200120022003净利润58,105,865.3182,773,503.70100,834,470.7875,390,439.96107,494,490.7156,743,586.86经营活动产生的现金流量净额-52,152,996.4712,360,473.5283,182,659.0151,133,035.8697,794,372.59-129,575,688.04净利润含金量-89.76%14.93%82.49%67.82%90.98%-228.35%合计481,342,357.3262,741,856.4713.03%以收付实现制为基础编制的现金流量表，被人们比作是“利润的测谎仪”。净利润的含金量过低，属于典型的“纸面富贵”，这种“富贵”往往是难以为继的。因为净利润持续高于经营活动产生的现金流量净额很可能走向两种结果，其一，销售是真实的，但没有收回现金，存在现金回收风险；其二，销售是虚构的，所以何来现金？北亚实