虚列成本情况说明
1.财务人员虚列收入,虚列成本承担什么法律风险
虚列成本违反《中华人民共和国税收征收管理法》,企业违反国家有关规定,故意混淆成本费用核算的界限,虚增成本费用的舞弊行为。
虚列收入违反《会计法》,这样的报表如果用于对外报告给投资人、政府监管部门、金融机构等,不管是用于融资还是提供统计数据,根据其导致的后果不同,就会出现触犯民法、刑法,而不仅仅是行政法规。
这两种行为都属于偷逃税款行为,税务局的处理手段会从补税同时补交滞纳金,到罚款,到民事诉讼,到刑事诉讼,坐牢是肯定的。
企业违法要由违法事件的责任人来承担,除了企业本身要承担民事责任(经济触发、赔偿、停业)之外,策划、指挥、指使、参与的相关人等都要承担法律责任,但是,承担的责任有大小,判的轻重根据角色来,如果仅仅是被老板逼的被动而为,那么在有证据的前提下,会减轻或者免于处罚。
扩展资料:
税务机关在税收征收和纳税检查过程中,如发现企业和个体工商业户有虚列成本行为,应坚决制止,并严格按照税法规定追补因虚列成本而偷逃的税款,同时根据情节轻重处以一定的罚款或提请司法机关追究当事人的刑事责任。
政部门弄虚作假,重复列支拨款数,形成总预算虚列支出。后经落实确认这些暂存的资金,属县财政以前年度以公用、专项等名义,拨给各单位的经费,但财政部门在拨款时就明确告诉收款单位,该款项不能使用,财政还要收回。
参考资料来源:搜狗百科-会计法
参考资料来源:搜狗百科-虚列成本
参考资料来源:搜狗百科-虚列支出
2.企业虚列生产成本和增值税有关吗
企业 虚列生产成本和增值税没有关系,
(1)因为增值税计算是销项税额与进项税额的差额来上交的。例如销项税额是1000.进项税额是800元,不考虑留底税额,则上交增值税为1000-800=200元
(2)虚列生产成本与企业所得税有关。因为加大生产成本视为毛利的减少,从而利润减少,因为企业所得税是按利润作为征收的计税依据,所以会减少企业所得税的上交,这个方面如果处理不当也是税务稽查补交税款的一个重要方面。因此虚列生产成本一定要合理。
3.虚列成本偷逃税款怎么处罚
《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定:
【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。
有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
4.虚列成本费用,税务机关是否有权核定
不是核定问题了,而是依据《税收征收管理法》处罚!
《税收征收管理法》第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。 纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。