财务报账的程序

财务报账的流程： 一、取得合法票据 （一）报销各项费用必须提供真实、合法的原始凭证。

发票必须具有税务机关统一印制的发票监制章，加盖开票单位发票专用章或财务专用章，并且在税务机关规定的发票使用有效期内；行政事业单位收据必须有国家、省、市级财政部门统一印制的收据监制章，并加盖开票单位财务专用章。各单位自制的收据不能作为报销的依据。

（二）发票或收据必须注明开票日期、客户名称、经济业务内容、填制人、数量、单价、金额等。其中“客户名称”必须填写“ 淮北师范大学”。

填制凭据字迹清晰、书写规范，大小写金额要相符，金额不得涂改，若记载的内容有错误，应由出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章，如金额出现错误不得更正，只能重开。假发票、空白发票和填写不规范的发票，不予报销。

（三）发票或收据自开票之日起一年之内的，按程序报销；超过一年的发票或收据不予报销。 （四）发放个人劳务费、酬金等需填写《劳务报酬发放表》（可在财务处网站下载中心下载），报销前需携带电子版发放表和审批过的纸质发放表，先到财务管理科进行个人所得税扣缴，加盖个税代扣专用章后方可到前台报账。

注：在职职工劳务费、酬金等需在每月发放月工资以后（即每月13号开始）办理个税代扣；外聘人员劳务费、酬金等每月1号起即可办理个税代扣。 二、整理粘贴票据 （一）票据分类。

对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、交通费等，按照类别分别粘贴，并汇总金额和票据张数。其中，差旅费应单独填写《差旅费报销单》；项目经费应填写《项目经费报销清单》（可在财务处网站下载中心下载）。

（二）准备粘贴单（可到财务处网站下载《淮北师范大学报销单》）。 （三）将票据按下图样式整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴（如下图：此种粘贴方法称为“鱼鳞式”），且应避免将票据贴出粘贴单外。

装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求； 如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票据，要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票。 （四）如票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴；票据比较多时可使用多张粘贴单； （五）对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。

三、经办人、证明人、验收人签字 （一）各单位开展业务活动取得的原始单据，必须有经办人、负责人在原始单据上签字。 （二）购置固定资产（一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上）及低值易耗品，应先到实验设备处申报采购计划，统一采购，并办理验收手续，开具验收单。

验收单所列相关人员分别签字，发票由经办人和负责人签字。 （三）其他商品购置，除发票或报销单上由经办人签字外，还要有验收人和负责人的签字。

四、按审批权限审查签批 （一）每项经费报销时必须有“一支笔”审批，由于因公出差或出国短时间内无法在岗时，若授权他人，则必须报财务处备案。 （二）审批人审批时务必注明费用开支资金来源和项目名称（或代码）。

（三）审批权限详情参见《淮北煤炭师范学院经费审批权限暂行办法》。（见财务处网站“财务制度”专栏） 五、会计审核制单。

办好上述手续之后，报销人到会计服务中心办理报账，其中，1号窗口（进门第一个窗口为1号，其它窗口依次排列）办理学校统筹经费、专用基金等学校综合业务；2号窗口办理科研项目、教研项目、重点学科项目等专项经费业务；3号窗口办理机关单位经费业务；4号窗口办理各学院经费、继续教育及附中经费等业务；5号窗口办理零余额支付和公务卡支付等业务。 六、复核岗位复核。

携带会计（1—4号窗口）做好的会计记账凭证到6号窗口复核。 七、公务卡、零余额业务到5号窗口办理。

注：若使用公务卡消费，请在消费7日后，至还款日前5个工作日内，携带POS机小票和已审批的发票等，到财务处办理报销还款手续。 八、出纳岗位付款。

持会计服务中心盖章的现金支票或内转、外转单据到资金结算中心办理结算，现金业务请到现金出纳窗口办理；转账业务请到银行出纳窗口办理。 九、报销时间。

办公时间：周一至周五上午8:00到11:30，周二、四、五下午14:00到16:00（冬令时）或14:30到16:00（夏令时）；每天16:00以后进行账务核对，不再对外办理业务；每周一下午整理票据，每周三下午业务学习，不对外办理业务；1至11月每月月末最后一天对当月业务结账，不对外办理业务；每年年末最后一周对当年业务结账（具体时间以财务处通知为准），不对外办理业务。

财务报账流程

采购付款报销流程 1、若有供货商发票未到而需先付款的，应先填写采购申请单，注明材料名称，规格型号，数量，估计价格，金额，运费、供货单位及付款方式（现金、支票、电汇等），并由部门主管签字确认，交相关部门副总经理审核落实，由财务总监审核签字认可，并由总经理签字同意，方可向财务部办理借款手续并支取款项（现金或支票等）； 2、采购完成后采购员应在一周内报账，采购员持有效单据到财务部结算，即必须附有正确及有效的票据来证实支出，收据、发票必须是正本，并加盖对方公章，复印件、白条将不予受理，采购员采购时应尽可能要求供应商开发票（注：若不能取得收据原件应取得收据传真并同时注明该传真件与原件同具法律效力），交回财务部，以便财务做账。

借款报销流程 1、因工作需要向公司暂支借款，需先填写借款单，借据中需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。

旧账未清应先核销旧账，否则不可以再借款。 2、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经理签字，部门经理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。

3、借款人将部门经理签字后的借据交由财务会计审核后再交相关部门副总经理确认落实，并由财务总监签字审批，总经理签字后视为财务部可以支付该款项。 4、财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。

如有一项签批手续不全，出纳员不予支付。 5、借款人需保证在借款之日起一周内报账还款（出差人员则在回公司后一周内结清，对于异地出差人员补充借款应填写借款单，并以传真的方式发回公司，但必须注明：原件与传真件同具法律效力，同时必须把前期的费用报销单据连同借款单一并邮回公司，否则不予报销并承担经济责任，如需延长时限，应提前通知财务部，无理由的延期还款，财务部有权按每逾期1天，扣除报销总额的5%，超2天10%，依次类推。

结算方式：以现金归还或报销单抵扣。 日常费用报销流程 1、因工作需要购买物品，需先填写采购申请单（办公用品将由行政部统一在月底统计物品种类、数量，编制月度采购计划），经财务总监和总经理审核同意后方可采购； 2、购买物品后需先填写报销单（确保提供正规发票等），经部门经理确认、财务会计审核、财务总监审批，并由总经理签字同意，方可向出纳支取款项。

3、出差人员回公司后，出纳应及时提醒、督促报销。一周内必须完成报销工作。

报销内容：按出差管理制度执行。有关请客送礼需预先报请财务总监确认，然后由总经理签字方能实施。

报销单填写：写明出差时间、报销内容、金额等，并由部门经理签字确认。 4、填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核，部门经理应确认各项费用为应该发生，方可签字。

另外对于营销人员费用报销参照《营销人员薪酬管理办法及费用管理》执行。 5、部门经理审核签字后，报销人将报销单交至财务部，由财务会计审核签字并由财务经理签字确认。

财务部审核应本着以下原则： （1）审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹； （2）审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符； （3）审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报；（参照费用报销制度） （4）审核签批手续是否齐全。 若以上三条有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。

6、会计将签字审批手续齐全的费用报销单交至财务部，要求出纳员通知报销人并给予付款。出纳员看到审批手续齐全的费用报销单方可向报销人付款，同时，报销人在领款凭证上签字。

如有一项手续不全，出纳员不予支付。

财务报账的程序

1、报账前期工作：核算单位经办人取得原始凭证后，在原始凭证单据后背书经手人和证明人，并粘贴整齐、完整，经办人填写或打印相应的报销单交报账会计，报账会计对原始凭证进行真实性、合法性、正确性、完整性审核，审核无误的原始凭证交科室或单位负责人等审批签字。

2、借备用金报账：报账会计按照业务需要，根据核定的备用金限额，填写借（汇）款单，经单位负责人签字后，开具现金支票，交核算中心会计审核后在银行提取备用金。3、收入报账：取得的现金收入存入银行，取得的银行收入款项到账后，填写收入结报单，收据等原始凭证附后，由报账会计签名交核算中心会计报账。

月末，核算会计核对报账单位的收款收据等相关资料。4、支出报账：报账会计将领导已审批的报销单（包括现金、银行支出）交核算中心会计报账，核算中心会计对报销凭证和附件审核，无误后录入记账凭证，核算中心审核会计对记账凭证进行复审，月末，核算会计根据账簿记录和有关资料编制会计报表，副科长审核会计报表，核算会计将已审核无误的会计报表交报账单位法人签名并盖章。

支出报账时应注意以下事项：（1）涉及工程款的支付无论金额大小由核算中心会计先审核，主要是要审核项目有无概算、招标、施工合同、决算、发票等。再由报账会计填写划款通知书，由中心六部在网上银行支付。

（2）10万元（含10万元）以上的支付由报账会计填写划款通知书，由中心六部在网上银行支付。（3）政府采购和国库集中支付的业务报账时应附相关的凭证。