一、单项选择题（共10题）

1.小规模纳税人购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。

该原材料已验收入库．该材料的成本为（ ）．

A.60 B.70.2 C.50.8 D.10.2

A B C D

2.如果企业发生了无法支付的应付账款或是被其他单位承担的应付款项计入到（ ）．

A.营业外收入 B.资本公积 C.管理费用 D.坏账损失

A B C D

3.某国有企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同,均为200万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26.5万元。

假设不存在其他纳税调整事项,该公司2008年度应缴纳企业所得税为（ ）万元。

A. 50

B. 52.65

C. 52.875

D. 56.625

A B C D

4.下列各项中，企业能够确认为资产的有（ ）。

A.预计融资租入的设备

B.经营租入的设备

C.已收到发票到达企业的原材料

D.近期将要购入的设备

A B C D

5.接受投资的物资按照（ ）入账．

A.实际成本 B.发票金额 C.双方确认的价值 D.重置成本

A B C D

6.无形资产的相关的研发费用于发生时计入到（ ）．

A.管理费用 B.制造费用 C.无形资产 D.销售费用

A B C D

7.出售无形资产按规定应交的营业税，通过（ ）科目核算。

A.营业外支出

B.应交税费

C.应交营业税

D.其他业务成本

A B C D

8.以非现金资产清偿债务的方式下，债权人收到非现金资产时一般应以（ ）入账。

A.非现金资产的原账面价值

B.应收债权的账面价值加上应支付的相关税费

C.非现金资产的公允价值

D. 应收债权的账面价值

A B C D

9.某居民企业2008年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。

该企业应缴纳的企业所得税是（ ）万元。

A. 28.125

B. 56.25

C. 90.63

D. 181.25

A B C D

10.出租无形资产，按取得的租金收入贷方登记（ ）．

A.其他业务支出 B.其他业务收入 C.其他应付款 D.营业外收入

A B C D

二、多项选择题（共10题）

1.下列收入不用缴纳企业所得税的是（ ）。

A. 中药材的种植收入

B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

1楼

2009-8-16 22:36 回复

123.181.187.* C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D. 海水养殖收入

A B C D

2.根据企业所得税法的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（ ）。

A. 股权转让收入

B. 依法收取的政府性基金

C. 财政拨款

D. 接受捐赠收入

A B C D

3.下列情况下企业应运用成本法核算的长期股权投资（ ）。

A.投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资

B.投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资

C.在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资

D.投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资

A B C D

4.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（ ）。

A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，从境内居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利所得，应当缴纳企业所得税

B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

C. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

D. 非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其境内、境外所得在中国缴纳企业所得税

A B C D

5.购入材料可能涉及到的会计科目有（ ）．

A.在途物资

B.应交税金

C.银行存款

D.应付账款

A B C D

6.结转销售发出商品的成本涉及到的科目（ ）．

A.主营业务成本 B.库存商品 C.生产成本 D.制造费用

A B C D

7.应收债权包括（ ）．

A.应收账款 B.应收票据 C.其他应收款 D.应付账款

A B C D

8.下列属于金融工具的有（ ）。

A.现金

B.债权

C.长期债权投资

D.短期投资

A B C D

9.根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的是（ ）。

A. 国债利息收入

B. 符合条件的非营利组织的收入

C. 财政拨款

D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

A B C D

10.生产经营领用材料，按实际成本可以借记（ ）．

A.生产成本 B.制造费用 C.管理费用 D.营业费用

A B C D

三、判断题（共10题）

1.现金折扣，是指债权人无偿给债务人提供的债务扣除。

（ ）

对 错

2.已确认并转销的坏账损失，如以后又收回 借：应收账款 其他应收款等 贷：坏账准备

同时 借：银行存款 贷：应收账款 其他应收款等 ( ).

对 错

3.提取坏账准备，可以采用应收账款余额百分比法来计提，在计提时应按照应收账款余额乘以它的计提比率计算出来的这个数，应该是坏账准备达到的本期期末的余额，如果是首次计提准备，那么余额等于要计提的金额。

（ ）

对 错

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（ ）

对 错

5.贴现息=到期值（有两种情况）×贴现率×贴现期（ ）．

对 错

6.企业发生的资本性支出税前可以扣除。

（ ）

对 错

7.认定涉及少量货币性资产的交换为非货币性资产交换，通常以补价占整个资产交换金额的比例低于25%作为参考。

（ ）

对 错

8.企业从事国家重点扶持公共基础设施项目的投资经营所得，从获利年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

（ ）

对 错

9.长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（ ）

对 错

10.对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备。

（ ）

对 错

1B 2A 3C 4C 5C 6A 7B 8B 9D 10B

1AD 2AD 3ABCD 4ABC 5ABCD 6AB 7ABC 8CD 9ABCD 10ABCD

1错 2对 3对 4对 5对 6错 7对 8对 9错 10对